1．【答案】
(1)应纳车辆购置税=[250000+(8100+9500)÷(1+17％)]×10％=26504．27
(元)：
(2)企业全年应缴纳的城镇土地使用税一l0000×3÷10000+8000×3×8÷12÷10000+
(800+100)×30×7÷12÷10000=6．18(万元)
(3)企业全年应缴纳的耕地占用税=10000×30÷10000=30(万元)
(4)企业全年应缴纳的契税=8000×1500×3％÷l0000+10000×2000×3％÷l0000+
1000×3％=l26(万元)
(5)企业全年应纳车船税=(20×2×30+480×5+600×3+480×1×9÷12)÷10000
=0．55(万元)
2．【答案】
(1)承建设备安装工程应缴纳的营业税=800×3％=24(万元)
(2)提供运输工程应缴纳的营业税=l8×3％=0．54(万元)
(3)提供培训应缴纳的营业税=40×3％=1．2(万元)
(4)为客户提供租赁服务应缴纳的营业税=30×5％=l．5(万元)
(5)自建办公楼销售应缴纳的营业税
=480×(1+10％)÷(1-3％)×3％+(800+12)×5％=56．93(万元)
(6)自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建
设税。
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
=(24+0．54+1．2+1．5+56．93)×(7％+3％)=8．42(万元)
3．【答案】
(1)该公司陆运事业部进口车辆当年应缴纳车辆购置税=11×(25+25×28％)÷(1
-9％)×10％×l0000—386813．19(元)
(2)该公司陆运事业部新购置车辆当年应缴纳的车船税=11×480×11／12=4840(元)
(3)该公司陆运事业部应该缴纳的车船税：
载重汽车应纳税额=20×5×40—4000(元)；挂车没有优惠规定，应纳税额一10×4×
40—1600(元)；客货两用车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，归托儿
所专用的也没有免税规定，应纳税额=3×40×6=720(元)
陆运事业部车船税合计=4840+4000+1600+720=11160(元)
(4)该公司水运事业部应该缴纳的车船税：
应纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+3200／z×4×6×50％+200×10×3×50％=
354200(元)
(拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50％计算。)
(5)该公司当年应纳车船税总计：
该公司当年应纳车船税=11160+354200=365360(元)
4．【答案】
(1)购进原木业务的进项税额
可以抵扣进项税=l28×13％+8．9×7％=l7．26(万元)
(2)本期销售货物应纳销项税额
=218×17％+11．7÷(1+17％)×17％+(58+28)×17％=53．38(万元)
(3)本期可以抵扣进项税额合计
准予抵扣进项税
=17．26+14×l7％+7．8×(1-1／4)+4．8×(1-2／5)+28×17％+1×7％=33．2
(万元)
(4)该企业应缴纳的增值税
本期应纳增值税=53．38-33．2=20．18(万元)
(5)本期应纳消费税额
可以抵扣已纳消费税=14×5％×2／3=0．47(万元)
本期应纳消费税=28×5％-0．47=0．93(万元)
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