要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试
题卷上无效。)
1.北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车
间生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280
万元、增值税税额47．6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费l0万元，建
设基金2万元；
(2)1月在国内销售l0万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28．08万元；出
口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进El原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关
以前的运输费、装卸费3万元，保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得
货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价63万元，支付到达我国海
关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额
300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元，未取得
货运发票；当月将30％用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，l5日企业开
具增值税专用发票，注明价款2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款
和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1．2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通
过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率
10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业l月份应退的增值税；
(2)计算企业l月份留抵的增值税；
(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；
(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；
(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；
(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；
(7)计算企业2月国内购进原材料和相应运费可以抵扣的进项税额；
(8)计算企业2月销售A型、B型白酒的销项税额；
(9)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；
(10)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。
2．中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：
(1)每月取得工资4500元，l2月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取
得一次性收入25000元；
(2)当年装修房屋提取公积金45000元；
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期l年，每月租金2000元，房产原值
70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产
税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；
(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分
别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C
欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠
款收回，收回价款24万元；
(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以l40万元价格出售；
(注：城建税税率为7％，教育费附加税率为3％，除上述明确的税种外，不考虑其他税
种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算张某1～12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；
(2)计算张某提取公积金应缴纳的个人所得税；
(3)计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；
(5)计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税；
(6)计算张某转让普通住房应缴纳的营业税；
(7)计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税；
(8)请判断，张某是否应该自行申报个人所得税?并说明理由。
(9)如果张某需要自行申报个人所得税，具体申报期限是?
3．某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下：
(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职
工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000
平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万
元，机器设备原值2000万元。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货
物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金l2万元，其余的在租
用期的当月收取；
(3)年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46．8万元；购进原材料，
取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费
50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；
(4)应扣除的销售产品成本5500万元；
(5)发生销售费用l200万元，其中：含广告宣传费800万元；
(6)发生财务费用320万元，其中：l月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支
付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％；
(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费l40万元，新产品
开发费用80万元；
(8)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提
取了2％的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2．5％的职工教育经费(实际发生额57·5
万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；
(9)8月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月
取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某
老年服务机构捐款5万元。
(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分
别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C
欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠
款收回，收回价款24万元；
(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以l40万元价格出售；
(注：城建税税率为7％，教育费附加税率为3％，除上述明确的税种外，不考虑其他税
种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算张某1～12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；
(2)计算张某提取公积金应缴纳的个人所得税；
(3)计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；
(5)计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税；
(6)计算张某转让普通住房应缴纳的营业税；
(7)计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税；
(8)请判断，张某是否应该自行申报个人所得税?并说明理由。
(9)如果张某需要自行申报个人所得税，具体申报期限是?
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