21.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业购置用于环境保护的投资额
【正确答案】D
【答案解析】选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得额的政策；选项C享受加计扣除的政策。【知识点：企业所得税税收优惠】
22.下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际适用10％的税率
B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15％税率
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税
D.西部地区鼓励类产业的内资企业的所得税率为15%
【正确答案】ACD
【答案解析】符合条件的小型微利企业适用20％的税率，符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，适用15％的税率。【知识点：企业所得税税收优惠】
23.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的50％在投资满2年当年抵扣应纳税所得额
C.对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税
D.对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税
【正确答案】AB
【答案解析】选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资额的70%。【知识点：企业所得税税收优惠】
24.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是( )。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
【正确答案】BC
【答案解析】固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。【知识点：固定资产的税务处理】
25.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。【知识点：所得税征收管理】
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