11.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。
A、175100
B、155100
C、183200
D、167600
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税应纳税额的知识点。此项业务应申报的销项税额=50×23400÷（1+17%）×17%+25×1200×17%=175100元。
12.一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税.
A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦）
D、自来水
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核增值税征收率的知识点。选项C中应不含粘土实心砖、瓦。
13.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照６％征收率计算缴纳增值税的有（）
A、用购买的石料生产的石灰
B、用动物毒素制成的生物制品
C、以水泥为原料生产的水泥混凝土
D、县级以下小型水力发电站生产的电力
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核增值税征收率的知识点。以自己采掘的石料生产的石灰可选择按6%征收率计算缴纳增值税。
14.下列陈述,正确的有（）。
A、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
B、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
C、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
D、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核增值税中销售自己使用过物品的知识点。以上选项全是正确的。
15.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）。
A、被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B、被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C、取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
D、代开、虚开专用发票不按偷税处理
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税专用发票规定的知识点。选项A、B，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，按《税收征收管理法》和《发票管理办法》的规定，处以1万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票。选项D，对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按《税收征收管理法》的规定按偷税给予处罚。
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