16.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A、提供劳务所得
B、不动产转让所得
C、其他所得
D、租金所得
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税所得来源地的知识点。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
17.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
【正确答案】A
【答案解析】本题考核企业所得税规定的知识点。选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
18.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、中外合资企业
D、个体工商户
【正确答案】C
【答案解析】本题考核企业所得税纳税人的知识点。各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对具有独立法人资格的公司等法人组织征收公司所得税。其余三项都不具备法人资格，均征收个人所得税。
19.根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）。
A、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B、国家重点扶持的高新技术企业
C、小型微利企业
D、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
【正确答案】A
【答案解析】本题考核企业所得税税率的知识点。国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，小型微利企业适用20%的税率，在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得适用20%的税率，但实际征税时减按10%的税率计算。
20.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A、设在广州市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税非居民企业的知识点。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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