【16·多选题】以下属于职工福利费范畴的项目有()。
A．内设职工食堂的设施维修费
B．福利部门工作人员的工资
C．福利部门工作人员的社会保险费
D．劳动保护费
【答案】ABE
【解析】ABE选项都属于职工福利费范畴；D选项属于生产成本、制造费用或销售费用。
【17·单选题】某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A．67．5
B．47．5
C．27．5
D．20．5
【答案】C
【解析】职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14%=20(万元)。
软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2．5%的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60—40—500×2．5%=7．5(万元)
合计应调增应纳税所得额=20+7．5=27．5(万元)。
【18·多选题】以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。
A．企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B．企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
C．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D．企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
【答案】AB
【解析】企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除；除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为其投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
【19·单选题】2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A．294．5
B．310
C．325．5
D．330
【答案】B
【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5%0；广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5%0=10(万元)<30×60%=18(万元)；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元)<320万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
【20·单选题】某企业(增值税一般纳税人)2012年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139．5元(含运费139．5元)，保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认．在氽、渺所得税前可扣除的损失金额为（）。
A.2139.5元
B.3850元
C.2863.22元
D.2900元
【答案】B
【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产谁是，准予与存货损失一起在得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=（10139.5-139.5）×17%+139.5/（1-7%）=1710.5（元）；在所得税前可扣除的损失金额=10139.5+1710.5-8000=3850（元）。
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