A．登记注册地标准
B．所得来源地标准
C．经营行为实际发生地标准
D．实际管理机构所在地标准
【答案】AD
【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。新企业所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。
【2·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(2008年)
A．销售货物所得
B．权益性投资所得
C．动产转让所得
D．特许权使用费所得
【答案】D
【解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【3·多选题】依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定说法，正确的有()。
A．销售货物所得按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
【答案】AD
【4·多选题】以下适用25%企业所得税税率的企业有()。
A．在中国境内的居民企业
B．在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C．在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AB
【解析】居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业实际减按10%的税率征收企业所得税。
【5·多选题】下列属于企业按照公允价值确定收入的收入形式的有()。
A．债务的豁免
B．股权投资
C．劳务
D．不准备持有至到期的债券投资
【答案】BCD
【解析】企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。
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