【31·多选题】依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。
A．修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C．修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
【答案】BD
【解析】企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
【32·单选题】依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是()。
A．通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本
B．通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C．生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D。企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
【答案】C
【解析】选项A：通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本；选项B：通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；选项D：企业使用或销售的存货的成本计算方法可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
【33·单选题】甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本160万元，2012年1月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税()。
A．5万元
B．11万元
C．45万元
D．51万元
【答案】A
【解析】该项业务甲企业应缴纳企业所得税=(204—24—160)×25%=5(万元)。
【34·单选题】以下关于企业财产损失的规定表述正确的是()。
A．股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资
B．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C．应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
D．对境外营业机构由于发生资产损失而产生
的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
【答案】D
【解析】股权投资损失指的是投资额减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，A选项不正确；企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额，所以B选项不正确；应收账款与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的，以应收款项减除可收回金额后确认损失，所以C选项不正确。
【34·多选题】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。
A．固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
B．企业各项存货发生的正常损耗
C．因债务人破产发生的坏账损失
D．企业对外投资发生的损失
【答案】AB
【解析】选项AB属于应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失；选项CD属于采取专项申报的形式申报扣除的损失。
【35·单选题】下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。
A．企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B．企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C．企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D．专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报
【答案】D
【解析】属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。
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