【51·单选题】中国境内某房地产开发企业采取预售方式销售位于地级市城区的未完工的非经济适用房开发项目，其预计利润率不得低于()。
A．15%
B．10%
C．5%
D．3%
【答案】A
【解析】房地产开发企业预售位于地级市城区的未完工的非经济适用房开发项目，其预计利润率不得低于15%。
【52·单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
【答案】A
【解析】境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损，A选项正确。扣缴义务人每次代扣的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库，B选项错误。应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款，所以C选项错误。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，所以D选项错误。
【53·单选题】根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是()。
A．设立在低于12．5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C．母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
【答案】A
【解析】实际税负明显偏低是指实际税负明显低于《企业所得税法》规定的25%税率的50%，即实际税负低于12．5%，这里强调的是实际税负而非名义税率，所以A选项错误。
【54·单选题】新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。
A．3年
B．5年
C．8年
D．10年
【答案】D
【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
【55·多选题】以下关于企业所得税征收管理的规定，表述正确的有()。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得以机构、场所在地为纳税地点；与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
【56·单选题】根据企业所得税相关法律的规定，以下说法错误的是()。
A．现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法
B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C．新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
D．居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构，按本办法计算有关分期预缴企业所得税
【答案】C
【解析】新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
【57·多选题】以下关于新增企业所得税征管范围说法正确的有()。
A．外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B．银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理
C．从2009年起新设立的分支机构企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致
D．企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理
【答案】ABC
【解析】企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，以确定征管归属，所以D选项错误。
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