6.下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ ）。
A、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
C、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
D、公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，可比照全年一次性奖金的征税办法计征个人所得税
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核个人所得税股票期权的知识点。个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。
7.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。
A、小型微利企业适用10%的低税率
B、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
C、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得，实际征税时税率减按10%
D、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业，适用25%的税率
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核企业所得税税率的知识点。小型微利企业适用20%的低税率；国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。
8.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A、装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现
B、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
D、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
9.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
【正确答案】AD
【答案解析】题考核企业所得税纳税义务人的知识点，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
10.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核企业所得税收入确定的知识点。选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
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