四、综合题
1．[参考答案及解析]
(1)该娱乐中心在各项税款计算方面存在的错误：
①娱乐场所为顾客提供烟酒、饮料、茶点服务也按照娱乐业征收营业税，而不是增值税。该娱乐中心应纳营业税＝(168＋120＋72)×20%＝360×20%＝72(万元)
②因营业税计算不正确，致使城市维护建设税计算有误。娱乐中心应纳城市维护建设税＝72×7%＝5．04(万元)
③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。娱乐中心应纳教育费附加＝72×3%＝2．16(万元)
④向非金融机构借款的利息费用应按照向金融机构借款的同期同类利率扣除，按全额扣除不正确，应按税法规定扣除。
不能在税前扣除的金额＝20－15＝5(万元)
⑤以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除。
⑥赞助支出3万元不得扣除。
⑦综上所述，应纳税所得额计算不正确。
(2)娱乐城应纳的营业税、城建税和教育费附加分别为：营业税72万元、应纳城市维护建设税5．O4万元、应纳教育费附加2．16万元。
(3)娱乐城应纳的企业所得税：
应纳税所得额＝168＋120＋72－126－78－72－5．04－2．16＋1．6＋3＋5＝86．4(万元)应纳企业所得税＝86．4×25%＝21．6(万元)
2．[参考答案及解析]
(1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额＝1000×17%＋50×7%＋51＝224．5(万元)
(2)进口检测设备应缴纳的增值税税额＝(120＋12)×17%＝22．44(万元)
(3)自小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额＝5×3%＝0．15(万元)
(4)直接销售彩电的增值税销项税额＝5000×0．5÷(1＋17%)×17%＋(300＋2)÷(1＋17%)×17%＝407．13(万元)
(5)视同销售业务销项税额＝(10＋20)×o．5÷(1＋17%)×17%＝2．18(万元)
(6)以物易物方式的销项税额＝100×0．5÷(1＋17%)×17%＝7．26(万元)
(7)本期实际可以抵扣增值税进项税额＝224．5＋22．44＋0．15＋50×17%＝255．59(万元)
(8)销售检测设备应缴纳的增值税税额＝20÷(1＋4%)×4%×50%＝0．38(万元)
(9)本期国内销售应缴纳的增值税税额＝407．13＋2．18＋7．26－255．59＋0．38＝161．36(万元)
