一、单项选择题
1．D
[解析]《农业税条例》是由全国人大常委会制定的税收法律；《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院来裁决。
2．D
[解析]古旧图书销售是免征增值税的；以旧换新销售的金银首饰，按纳税人实际收取的不含税销售额作为计税依据，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。因此，D项错误。
3．B
[解析]选项B正确。委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，AC涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。D选项不纳税。
4．B
[解析]将抵债专利权转让应缴纳营业税50×5%＝2．5(万元)
5．C
[解析]提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。
该公司本月应缴纳营业税＝(600＋30)×5%＝31．5(万元)
本月应缴纳教育费附加＝31．5×3%＝0．95(万元)。
6．D
[解析]选项A应按原申报进口之日的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C按照原申报正式进口之日实施的税率征税。
7．A
[解析]当月应纳资源税＝5000×1/5×2．5＝2500(元)。
8．A
[解析]转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税。
9．A
[解析]将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
10．A
[解析]个人所有的居住房屋用地免税。
11．C
[解析]10×1500×4＋2×500×500×4×50%＋4×2000×4×5/12＝60000＋1000＋13333．33＝74333．33(元)
12．C
[解析]车辆自重尾数在0．5吨以下(含0．5吨)的按照0．5吨计算；超过0．5吨按1吨计算。
应纳税额＝10×300＋20×100＋15．5×100＋16×100＋30．5×100＝10200(元)
13．D
[解析]营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”
两项的合计金额，税率万分之五。
该企业2011年应纳印花税＝(20000000＋70000000)×0．5‰－10000＝35000(元)。
14．A
[解析]已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
15．D
[解析]企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。
16．B
[解析]直接抵免，是指居住国的纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵在本国应缴纳的税款。直接抵免一般适用于自然人的个人所得税抵免、总公司与分公司之间的公司所得税抵免以及母公司与子公司之间的预提所得税抵免。全额抵免，是指居住国政府对跨国纳税人征税时，允许纳税人将其在收入来源国缴纳的所得税，在应向本国缴纳的税款中，全部给予抵免。从案例中采用的抵免方法看来，其使用的是直接抵免法的全额抵免法。
17．A
[解析]纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不
缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
18．D
[解析]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
19．A
[解析]税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上，或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。因此A项正确。
20．B
[解析]税收法律法规和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。
