三、计算题
1．[参考答案及解析]
(1)该企业申报的流转税额不正确。
(2)该企业应补增值税＝60000×17%＝10200(元)
应补消费税＝60000×20%＋5000×2×0．5＝17000(元)
2．[参考答案及解析]
(1)现金股利应纳税额的计算：
何某共获得现金股利300000÷10×0．8＝24000(元)
应纳个人所得税为：24000×20%×50%＝2400(元)
(2)由于以资本公积金转增的股本不纳税，因此何某获得的每10股转增1．5股股本不纳税。
3．[参考答案及解析]
(1)该公司的第一项收入应纳营业税税额＝(8000－2000－1500)×3%＝135(万元)，并且扣缴装饰公司营业税税款＝2000×3%＝60(万元)，扣缴设备安装公司营业税税款＝1500×3%＝45(万元)向天津市税务机关缴税；
第二笔业务应纳营业税税款＝300×5%＝15(万元)，向秦皇岛市税务机关申报缴税；就其从北京、天津、秦皇岛三地获得的交通运输收入向北京市税务机关申报缴纳“交通运输业”项目的营业税税额＝(5＋2＋3)×3%＝0．3(万元)。
(2)营业税纳税地点的确定：
①纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关中报纳税。
②纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当历其机构所在地主管税务机关申报纳税。
③纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关纳税。
4．[参考答案及解析]
(1)企业停产后取得了省税务机关的许可时可以暂不交房产税的，但是，恢复生产后，也就是2010年5月重新开张之后，应该同时恢复纳税。
(2)大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。只是纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。
(3)该企业在大修之后把该棚作为职工休息室，应该从接收的次月起，依照税法规定缴纳房产税。
