一、单项选择题
1．【答案】A
【解析】考核税法原则的分类和适用状况。选项A：程序优于实体原则是关于税收争讼法
的原则。
2．【答案】B
【解析】A选项免税；C选项实行即征即退80%的政策；D选项实行即征即退100%的政策。
3．【答案】D
【解析】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
4．【答案】C
【解析】应纳消费税=[250+88．92/(1+17%)]X5%=16．3(万元)
应纳增值税=[250+(88．92+20．358)/(1+17%)]×17%一35．598=22．78(万元)
合计应缴纳增值税、消费税=16．3+22．78=39．08(万元)。
5．【答案】B
【解析】这道题将营业税的纳税地点与城建税适用税率和税额计算结合起来。该旅游开发公司5月份应纳城市维护建设税=12×7%+(2×3%+25×20%)×5%=1．09(万元)。
6．【答案】B
【解析】纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。
7．【答案】A
【解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，烟叶税的纳税人不包括个人。
8．【答案】B
【解析】计人进口货物关税完税价格的佣金不包括进口人向自己的境内、外采购代理人支付的购货佣金，但是包括进口人向中介机构支付的经纪费。进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用都属于进口后发生的费用，不应计入进口环节关税的完税价格。
9．【答案】C
【解析】纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应缴纳资源税=1500×40—3000×2=54000(元)。
10．【答案】C
【解析】可扣除项目金额=600×(1+5%×4)+18+0．5+(1000—600)X5%×(1+5%+3%)=760．1(万元)。
11．【答案】A
【解析】印花税是签订合同的双方纳税，契税的纳税义务人是房屋权属的承受方，所以选项A错误。
12．【答案】B
【解析】应纳城镇土地使用税=5400×1/3×8÷10000=1．44(万元)；应纳房产税=1100×(1—30%)×1．2%×1/3=3．08(万元)；应纳的房产税和城镇土地使用税合计为4．52万元。
13．【答案】A
【解析】选项AB：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，应征收契税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属，免征契税；选项C：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下的，免征契税；选项D：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。
14．【答案】C
【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地较少的地区，适用的耕地占用税税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的50%。
15．【答案】A
【解析】纯电动小汽车免征车船税。该运输公司应纳车船税=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。
16．【答案】B
【解析】自产自用的车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的3辆由接受并自用的一方缴纳车辆购置税；奖励员工的由取得自用的员工缴纳车辆购置税。底盘发生更换的车辆需要再次缴纳车辆购置税，但计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。应纳车辆购置税=190000×4×10%+260000×70%×10%=94200(元)。
17．【答案】A
【解析】根据印花税的相关规定，各类经济合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指各类合同的当事人，即对应税合同有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
18．【答案】B
【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
19．【答案】A
【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，该企业总的销售金额是225万元，由于该企业是小型微利企业，其应纳税所得额=(225—180—42)×50%=1．5(万元)，应缴纳的企业所得税=1．5×20%=0．3(万元)。
20．【答案】D
【解析】可以扣除的筹建费=200+300+20+60×60%+150：706(万元)。
21．【答案】A
【解析】BCD选项不列人工资、薪金所得项目，不计征个人所得税。
22．【答案】D
【解析】以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。除以上情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的房屋赠与价值，减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。林某取得该项房产时按照其他所得缴纳个人所得税，则应缴纳个人所得税=(60—2)×20%：11．6(万元)。
23．【答案】A
【解析】纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
24．【答案】B
【解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。省级及以下各级税务机关制定规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，因此A选项不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C选项不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额2000元以下的税务行政处罚，因此D选项的表述不全面。
