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2014年注册会计师考试《税法》冲刺试题及答案三

来源:233网校 2014年9月12日

二、多项选择题

1.【答案】BC

【解析】BC适用13%的低税率;AD适用17%的基本税率。

2.【答案】AB

【解析】选项AB同时缴纳增值税和消费税;选项C只需缴纳增值税,不需缴纳消费税;选项D只需缴纳消费税,不需缴纳增值税。

3.【答案】BC

【解析】选项A:纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地(教材规定过时);选项D:纳税人出租动产,其营业税的纳税地点为出租单位机构所在地或者个人居住地。

4.【答案】CD

【解析】选项A:城市维护建设税有着.“进口不征、出口不退”的计税规则,所以海关对进口产品代征增值税时,不代征城市维护建设税;选项B:对增值税实行先征后返的,除另有规定外,对随增值税附征的城市维护建设税,一律不退(返)还。

5.【答案】AD

【解析】AD选项符合关税法定减免的规定。选项B,在我国境内用于6个月以上宣传的货样,应缴纳关税;选项C,外国企业无偿赠送的物资不属于法定免税的范畴。

6.【答案】CD

【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所等公共设施,按以下原则处理:建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。

7.【答案】BC

【解析】选项AD占用草场、鱼塘从事的依然是牧业、养殖业,不属于占用耕地从事非农业建设;选项BC属于占用耕地从事非农业建设,应缴纳耕地占用税,但给予免征或减征处理。

8.【答案】ABD

【解析】C选项:企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。ABD选项符合印花税规定。

9.【答案】ABC

【解析】选项D伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款,构成犯罪的依法追究刑事责任。

10.【答案】ACD

【解析】股权成本价包含两类“成本价格”:一是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资资金;二是购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

11.【答案】AD

【解析】张某不参与分享经营成果,其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金”所得项目征税。李某参与分享承包企业的经营成果,其从该企业取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“对企事业单位承包、承租经营所得”。

12.【答案】BC

【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,A选项错误;税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可查询案件涉嫌人员的储蓄存款,D选项的批准级别有误。

13.【答案】AC

【解析】对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对于上述情形,申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请,由接受申请的县级地方人民政府依法转送。

14.【答案】AD

【解析】涉税签证业务范围是列举的,具体包括:

(1)企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证;

(2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证;

(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

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