二、多项选择题
1．【答案】ACD
【解析】该企业当期销项税额=100×17%=17(万元)
该企业当期可抵扣进项税额=12×(1—20%)+0．3×17%=9．6+0．05=9．65(万元)该企业当期可抵减应纳税额=(0．8+0．5)×(1+17%)=1．52(万元)
该企业当期应纳增值税=17—9．65—1．52=5．83(万元)。
2．【答案】ABC
【解析】对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
3．【答案】CD
【解析】选项A：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；将购买超过5年的普通住房对外销售的，免征营业税。选项B：单位无偿赠送不动产的行为没有免征营业税的优惠。选项CD符合营业税规定。
4．【答案】AD
【解析】下列船舶免征吨税：1．应纳税额在人民币50元以下的船舶；2．自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；3．吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；4．非机动船舶(不包括非机动驳船)；5．捕捞、养殖渔船；6．避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；7．军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；8．依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；9．国务院规定的其他船舶。
5．【答案】BD
【解析】城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年城建税命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。
首先，自然科学领域技术转让收入免征营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为一280万元，其绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元。所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400—280=120(万元)；再次，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3%：3．6(万元)，所以C选项错误；城建税=120×7%=8．4(万元)，所以D选项正确。
6．【答案】ABD
【解析】ABD选项正确；C选项房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼J1I1、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
7．【答案】ABCD
【解析】契税纳税人为承受方，甲企业补办土地出让手续、缴纳土地出让金承受了该宗土地应缴纳契税；甲企业转让房产应按照销售不动产缴纳营业税、城建税、土地增值税、教育费附加；乙企业取得甲企业转让的房产，作为承受方应缴纳契税。
8．【答案】ABD
【解析】C选项不正确，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。ABD选项符合印花税相关规定。
9．【答案】BC
【解析】保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：
①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
10．【答案】BC
【解析】汇总纳税企业在纳税年度内预缴的企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
11．【答案】ACD
【解析】8选项应按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
12．【答案】ABC
【解析】纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，也包括实现税款、滞纳金的费用。
13．【答案】ABD
【解析】选项A：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议；选项B：对税务所做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项C符合规定；选项D：对各级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局本级人民政府申请行政复议。
14．【答案】ABCD
【解析】凡有固定的生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。
