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2014年注册会计师考试《税法》冲刺试题及答案五

来源:233网校 2014年9月12日

9.地处某农村的原油开采企业(增值税一般纳税人)2012年4月销售开采的原油取得不含税销售额l8000万元,本月购进生产用材料取得增值税专用发票上注明增值税1060万元。已知原油适用资源税税率为5%。该企业2012年4月上述业务应缴纳的各项税金及附加合计为( )万元。(不考虑地方教育附加及企业所得税)

A.900

B.2000

C.2900

D.2980

10.2012年某公司拥有3辆车,其中从国内某汽车厂(增值税一般纳税人)购进轿车一辆,支付含增值税价款l8万元,另支付购置工具和零配件价款0.2万元,车辆装饰费0.4万元,支付的款项由销售公司开具统一发票,支付保险费0.46万元,取得保险公司开具的票据;进口客车一辆,关税完税价格120万元,关税税率20%,消费税税率9%;购进二手车一辆,支付价款6.2万元。2012年该公司应当缴纳车辆购置税( )万元。

A.13.8

B.17.36

C.17.41

D.17.45

11.甲某2009年9月购进一辆排气量为1.4升的轿车自用,9月5日到车船管理部门登记.一直未缴纳车船税,2012年缴纳交强险时,保险机构应代收代缴车船税( )元。(当地排气量为1.0升至l.6升的乘用车车船税年税额为600元/辆)

A.2000

B.2050

C.3600

D.4200

12.根据印花税的有关规定,下列行为中属于违法行为的是( )。

A.技术合同已贴印花税票,但未注销

B.会计咨询合同未贴印花税票

C.农牧业保险合同未贴印花税票

D.企业因改制签订的产权转移书据未贴印花税票

13.某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地共4万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍占地1万平方米,办公楼占地0.5万平方米。该公司所在地适用城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.4

B.6

C.7.5

D.15

14.甲企业因拖欠乙企业l80万元款项无力偿还,2012年8月双方经过协商,进行债务重组,甲企业以市场价格为200万元的房产抵偿该笔债务,乙企业因此取得该房产的产权,办理了产权转移书据,并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

A.甲企业应缴纳契税90000元

B.甲企业应缴纳契税100000元

C.乙企业应缴纳契税90000元

D.乙企业应缴纳契税100000元

15.我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投

资收益20万元、其他业务收入100万元;与收人配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计l25万元,另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元.企业直接对受灾地区捐赠l0万元),该企业适用25%的企业所得税税率,假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.78.75

B.76.8

C.82.05

D.74.3

16.某企业2012年计提的应支付职工合理的工资薪金为480万元,由于资金紧张,实际支付T资350万元、年终奖25万元、加班费20万元、交通补贴5万元、当地规定标准的“五险一金”26万元,企业实际发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费分别为54万元、l3万元和8万元。该企业2012年所得税前可以扣除的职工福利费、职工教育经赞以及工会经费合计为( )万元。

A.64.75

B.74

C.72.65

D.72

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