四、综合题(本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)
1．某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产各种酒类产品，2012年6月有关经营业务情况如下：
购进业务：
(1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料，收购凭证上注明金额50万元，支付运费2．6万元、建设基金0．4万元、装卸费及其他杂费0．6万元，取得货运发票，材料已入库。
(2)从国内购进酒精60吨，取得增值税专用发票，注明金额30万元、增值税5．1万元；本月生产白酒领用其中的80％；购进其他各类原材料，取得增值税专用发票，注明的增值税共计5．6万元。
(3)进口两台生产检测设备，买价160万元，支付中介佣金6万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费l4万元、保险费0．54万元，取得海关填发的增值税专用缴款书，检测设备进口关税税率、10％。
(4)从小规模纳税人企业购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元。
销售业务：
(1)向烟酒批发公司销售瓶装白酒50吨，销售单价为160元／公斤，开具增值税专用发票，注明金额800万元，同时收取包装物押金5．85万元。销售散装粮食白酒32吨，开具普通发票取得收入24．57万元。
(2)向酒店及消费者零售白酒l0吨，销售单价200元／公斤，取得含税销售额234万元。委托加工业务：
将月初购进的玉米的10％运往甲企业，委托加工白酒，甲企业开具的增值税专用发票上注明加工费3万元、增值税税额0．51万元；甲企业已代收代缴消费税；酒厂收回白酒
0．6吨，将其中的50％直接销售，取得零售收入6．4万元。受托加工业务：
受托为某县城乙企业加工酒精4吨，乙企业提供的材料成本为9万元，当月加工完毕，酒厂开具增值税专用发票，注明加工费2万元、增值税0．34万元。
其他业务：
(1)新研制一种营养白酒，为打开市场，赠送给关系单位10000斤，成本为6万元，成本利润率为10％，该白酒无同类产品市场价格。
(2)因管理不善，库存的上月从一般纳税人购进的原材料丢失，成本5．8万元，其中运费成本0．5万元，运费成本中包括装卸费0．1万元，丢失的原材料以前已抵扣进项税额。已知：酒精消费税税率为5％；白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤；假定有关票据当月均通过税务机关的认证并在当月抵扣b
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
(1)计算进口检测设备应缴纳的增值税；
(2)计算2012年6月该酒厂应转出的进项税额；
(3)计算该酒厂受托加工业务应代收代缴的税金；
(4)计算委托加工业务应被代收代缴的消费税；
(5)计算2012年6月该酒厂销项税额；
(6)计算本月该酒厂准予从销项税额中抵扣的进项税额；
(7)计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的增值税；
(8)计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的消费税；
(9)根据该酒厂的顾客群，若该酒厂成立销售公司，统一以不含税价格160元／公斤销售
给销售公司，不再直接向酒店和消费者个人销售，是否会节税?如果能够节税，根据2012年6月的资料，计算2012年6月该酒厂可节省的消费税的金额。
2．某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：
(1)年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米(不含不动产在建工程占用土地)；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元(含地价)；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；
(2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益l20万元：
(3)本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；
(4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；
(5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元)；
(6)发生销售费用222万元，其中：销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；
(7)经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；
(8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；(9)营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益)；
(10)营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元(不含转让设备的损失)；
(11)从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得税。说明：企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30％；城镇土地使用税年税额为4元／平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30％。(不考虑城建税及教育费附加)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
(1)计算2012年该企业应缴纳的房产税；
(2)计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税；
(3)计算2012年该企业应缴纳的车船税；
(4)计算2012年该企业应缴纳的增值税；
(5)计算2012年该企业应缴纳的消费税；
(6)计算2012年该企业应缴纳的营业税；
(7)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用；
(8)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用；
(9)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用；
(10)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费；
(11)计算2012年该企业境内应纳税所得额；
(12)计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。
