三、计算问答题(本题型共4小题24分。其中一道小题可以用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)
1．某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人)，从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下：
(1)研究开发过程中购进科研设备，取得增值税专用发票，注明价款8万元、增值税1．36万元；从国内购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税6．8万元；进口一台生产用设备，关税完税价格20万元，关税税率20％，缴纳相关税金并取得海关开具的缴款书后海关放行。
(2)受位于县城的甲单位委托，加工特种摩托车30辆，原材料由委托方提供，成本56万元，另向委托方收取不含税加工费及辅助材料费共38万元，该摩托车制造公司同类摩托车不含税销售价格4万元／辆；摩托车制造有限公司按规定代收代缴了消费税。甲单位收回摩托车后，以不含税价格4．2万元／辆将其全部销售。
(3)将30辆自产的A牌摩托车抵偿欠某供货商的材料价款，2辆自产A牌摩托车作为广告性赞助给某摩托车协会用于摩托车赛事。
(4)本月采取直接收款方式销售自产摩托车，开具增值税专用发票，注明价款l48万元，收取包装费11．7万元(开具普通发票)；另取得摩托车延期付款利息2．34万元。采取分期收款方式销售自产摩托车，价税合计468万元，合同约定本月应收价款的80％，因对方资金困难，实际只收到60％的货款。
(5)将闲置场地出租给某单位用于举办摩托车赛事，取得租金收入12万元。
(6)将研发的摩托车发动机新技术转让给A国某摩托车生产企业，取得转让收入80万元。
其他资料：该公司A牌摩托车最高售价l．6万元／辆，平均售价1．4万元／辆(均为不含税价格)；摩托车的消费税税率均为l0％；假定有关票据均经过认证并在当月抵扣。
要求：根据以上资料，按顺序回答下列问题：
(1)计算2013年3月该摩托车制造公司进口业务缴纳的税金；
(2)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的增值税；
(3)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的消费税；
(4)计算2013年甲单位销售委托加工收回的摩托车应缴纳的消费税；
(5)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的城建税和教育费附加；
(6)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的消费税；(不含代收代缴的消费税)
(7)计算2013年3月该摩托车制造公司应缴纳的营业税。
2．某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务：
(1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。
(2)在境内承包一项建筑工程，工程总价款5600万元，将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人)，分包款l50万元，其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元，劳务费50万元。
(3)本月税务检查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入l4．04万元未入账。
(4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元，其中餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。
(5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元；某单位举办大型会议，客房部接待该单位共取得收入8万元，其中会议室租金3万元，餐饮3万元，住宿2万元。
(6)替客户代购A材料一批，收取手续费l0万元。
(7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，市场价格运费为l0万元，但由于是服务于公司内部，会计上未反映。
其他资料：建筑工程成本利润率l0％，当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20％。
根据上述资料回答下列问题：
(1)计算甲建筑股份公司销售自建商品房本月应缴纳的营业税；
(2)计算甲建筑股份公司本期经营业务按“服务业”税目缴纳的营业税；
(3)计算甲建筑股份公司本期经营业务应纳营业税合计(不含被查补的营业税)；
(4)计算甲建筑股份公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计；
(5)计算乙防水材料厂应缴纳的流转税、城建税及教育费附加合计。
3．某市房地产开发公司2013年3月销售某新建楼盘，定价为2万元／平方米，成本为l．4万元／平方米。本期销售总面积2000平方米。
该公司设计对个人销售房产促销方案，决定以400万元总额度进行房地产促销活动：方案一：房地产开发公司全额开具发票，400万元的折扣采用红字发票冲减；
方案二：将价款和折扣额在同一张发票上注明。(只考虑营业税、城建税及教育费附加)要求：
(1)分析方案一与方案二对应纳营业税、城建税和教育费附加的影响。
(2)分析方案一与方案二对企业利润的影响。
(3)分析两个方案对个人未来转让房产时缴纳个人所得税的影响。
(4)方案二中个人取得购房折扣金额是否需要缴纳个人所得税。
4．2012年末，中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业，王某出资70％，赵某出资
30％，协议约定按照出资比例分享经营成果，王某每月在合伙企业领取工资8000元，赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事，王某从2011年6月开始投资甲公司，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：
(1)2月王某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(2)3月，王某从甲公司取得现金股息4万元。
(3)10月王某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于甲公司生产经营活动。
(4)2013年合伙企业取得销售收入120万元，营业成本35万元(包括王某和赵某的工资)，营业税金及附加6．6万元；销售费用20万元，包括广告费20万元；管理费用30万元，包括业务招待费10万元；计提的坏账准备3万元；财务费用3万元。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算王某领取甲公司董事费应纳个人所得税。
(2)计算王某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税。
(3)计算合伙企业应纳税所得额。
(4)计算王某取得的合伙企业经营所得应纳个人所得税。
(5)计算赵某取得的合伙企业经营所得应纳个人所得税。
