2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

21. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（　　）申报办理变更税务登记。
A、省级国税机关
B、省级地税机关
C、原税务登记机关
D、国家税务总局


22. 某企业2014年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元)，运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为（　　）。
A、5500元
B、4500元
C、5660．52元
D、6630．58元


23. 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（　　）特点所决定的。
A、强制性、固定性
B、无偿性、固定性
C、无偿性、强制性
D、权利、义务对等


24. 转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是( )。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、房屋的重置成本价
D、转让环节缴纳的税金


多项选择题
25. 下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。
A、“法律优位原则”是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了“税收法定原则”
C、根据“法律不溯及既往原则”，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法
D、某些程序性的税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以不遵照“新法优于旧法原则”


26. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（　　）。
A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B、船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率
C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款
D、应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元。以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元

27. 下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有( )。
A、居民企业来源于境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C、某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得


28. 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力，税收征管法规定税务机关的权力有（　　）。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查


29. 下列关于土地增值税的表述，正确的有（ ）。
A、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％
D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税


30. 下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（　　）。
A、通信线路工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、清管器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中
B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C、单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D、单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税