2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

单项选择题
1. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A、商业企业一般纳税人零售卷烟
B、一般纳税人销售免税药品
C、一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

2. 关于营业税的纳税地点，下列说法中错误的是（　　）。
A、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B、在我国境内的单位提供工程监理应税劳务的，其纳税地点为单位机构所在地
C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
D、在我国境内的单位通过网络为个人提供培训服务的，其纳税地点为单位机构所在地

3. 李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（　　）元。
A、5161.11
B、8200.29
C、8135.29
D、8831.49


4. 计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（　　）。
A、以经营租赁方式租入固定资产的费用
B、按规定缴纳的协会会费
C、发生的与生产经营有关的财产保险费
D、业主每月领取的工资


5. 下列关于消费税税目的陈述，正确的是（　　）。
A、凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围
B、酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C、烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
D、汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎(含翻新轮胎)，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎


6. 某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(消费税税率5％。)
A、5
B、20
C、4．5
D、8


7. 甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元．代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（　　）。(烟丝成本利润率为5％)
A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B、甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元
C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


8. 北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元(不考虑地方教育附加)。
A、1210
B、1215
C、1390
D、1400


9. 下列车辆中，应缴纳车船税的是（　　）。
A、纯电动汽车
B、挂车
C、武装警察专用的车辆
D、外国驻华使领馆人员使用的车辆


10. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（　　）。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月