2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

41. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的项目合计数；



42. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税额。



43. 某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税；

44. 某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算企业业务(4)应缴纳的消费税；

45. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂进口环节应纳增值税；

46. 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
本季度购进黄金120万元，销售黄金收入150万元。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。



47. 回答{TSE}题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂进口环节应纳消费税；

48. 回答{TSE}题：
某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。

49. 回答{TSE}题：
某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额；

50. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的税金(不考虑地方教育附加)；