2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

31. 关于印花税的计税依据，说法正确的有（　　）。
A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B、以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据
C、电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据


32. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（　　）。
A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)
D、属于增值税一一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液


33. 下列各项中。不符合消费税纳税地点规定的有（　　）。
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

34. 下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　　）。
A、张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
B、李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C、王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
D、杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元


35. 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（　　）。
A、财产保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、国际组织颁发的环境保护奖金
D、商场购物取得的中奖所得


36. 下列各项委托加工货物行为中，说法正确的有（　　）。
A、对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税，这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则
B、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，受托方要补税，同时按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款
C、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税
D、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消费品已经直接销售的。按销售额计税


37. 居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，下列说法正确的有（　　）。
A、甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元
B、甲缴纳契税6000元．乙纳契税36000元，丙不缴纳契税
C、甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税
D、甲将房产投资到本人经营的个人独资企业．应纳契税


38. 根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途


简答题
39. 回答{TSE}题：
某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税；

40. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的开发