6.下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。
A、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
B、内部控制比风险管理的范围要广泛得多
C、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应
D、依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证
【正确答案】B
【答案解析】本题考核风险管理、内部控制、公司治理三者的关系。风险管理比内部控制的范围要广泛得多。选项B的说法不正确。
7.下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（ ）。
A、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
B、存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告
C、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
D、对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
【正确答案】B
【答案解析】本题考核内部控制认定程序与整改。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。选项B的说法不正确。
8.评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（ ）。
A、调查问卷
B、实地查验
C、审阅与检查
D、个别访谈
【正确答案】A
【答案解析】本题考核评价工作组的方法。多用于企业层面评价的方法是调查问卷。实地查验和审阅与检查适用于业务层面。个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段。
9.东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是（ ）。
A、由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批
B、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
C、企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方
D、企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则
【正确答案】A
【答案解析】本题考核业务外包。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项A不正确。
10.单选题
创业工程有限公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是（ ）。
A、工程立项时，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策
B、工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
C、企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作
D、企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续
【正确答案】B
【答案解析】本题考核工程项目。在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判，选项B不正确。
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