6.《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源所指的人员包括（ ）。
A、董事
B、监事
C、股东
D、全体员工
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核人力资源。《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
7.兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，十分重视企业的文化建设。在企业文化建设和企业文化评估中，下列有关说法正确的有（ ）。
A、董事、监事、经理和其他中、高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用
B、企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质
C、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合
D、企业文化评估，应当重点关注董事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核企业文化。董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。选项A不正确；企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况，选项D不正确。
8.《企业风险管理——整合框架》涉及的维度分别是（ ）。
A、企业的目标
B、企业的使命
C、全面风险管理要素
D、企业的各个层级
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核《企业风险管理—整合框架》。《企业风险管理—整合框架》有三个维度，第一维是企业的目标，第二维是全面风险管理要素，第三维是企业的各个层级。
9.下列行为中，不符合内部控制要求的有（ ）。
A、不经过审批付款
B、总账与日记账、明细账由不同人员登记
C、未经开户行批准，坐支现金
D、支付款项所需印章由一人保管
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核资金活动。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。
10.在采购业务中需关注的主要风险包括（ ）。
A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确
B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范
C、采购验收不规范，付款审核不严
D、招投标或定价机制不科学，授权审批不规范
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核采购业务。采购业务需关注的主要风险包括：
（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
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