11.下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（ ）。
A、市场预测失误，导致存货增加
B、销售业务员挪用货款
C、销售业务员与客户勾结，低价交易以获取回扣
D、销售合同内容存在重大疏漏和欺诈
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核销售业务。销售业务相关涉及的风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当；（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力；（3）销售过程存在舞弊行为。
12.下列有关独立董事的有关说法中，不正确的有（ ）。
A、董事会中大部分成员应当是独立董事
B、独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务
C、独立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免权
D、独立董事的职责可以分为监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核独立董事的相关内容。人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，选项C不正确；独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色，选项D不正确。
13.下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述正确的有（ ）。
A、承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任
B、批准外聘审计师的业务条款
C、审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定
D、为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核审计委员会与外聘审计师。
承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。
监督新审计师的选择过程。
批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。
复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。
确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核。
为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。
制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。
14.在整合审计中，注册会计师对内部控制设计与运行的有效性进行测试的目标有（ ）。
A、获取充分、适当的证据，保证其在内部控制审计中对内部控制的有效性
B、获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
C、获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
D、获取充分、适当的证据，保证其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核企业内部控制审计。在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：（1）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。（2）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。
15.下列关于信息系统的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（ ）。
A、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。企业负责人对信息系统建设工作负责
B、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制
C、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏
D、企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，指定专人负责检查，及时处理异常情况。除关键管理人员以外，未经授权，任何人不得接触关键信息设备
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核信息系统。企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，指定专人负责检查，及时处理异常情况。未经授权，任何人不得接触关键信息设备，选项D不正确。
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