1.“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（ ）。
A、内部控制包含风险管理
B、风险管理包括内部控制
C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念
D、内部控制与风险管理没有关系
【正确答案】A
【答案解析】本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系：“当你在把握机会和管理风险时，你也正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。
2.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（ ）执行。
A、所有企业
B、小企业
C、工业企业
D、国有企业
【正确答案】B
【答案解析】本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业（包括上市公司）执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。
3.甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是（ ）。
A、社会责任
B、权利和责任的分配
C、组织结构
D、管理哲学
【正确答案】A
【答案解析】本题考核社会责任。社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
4.企业应关注资产管理中涉及到的主要风险，下列关于资产管理内部控制要求与措施的说法中，错误的是（ ）。
A、企业内部除仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
B、企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告
C、企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续
D、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件
【正确答案】A
【答案解析】本题考核资产管理。企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权，选项A不正确。
5.甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是（ ）。
A、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
B、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
C、企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果
D、企业与所有研究人员签订劳动合同时，都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
【正确答案】D
【答案解析】本题考核研究与开发。企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。选项D不正确。
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