2024年5月基金《证券投资基础知识》考试真题及答案（更新89题）

2024年5月12日基金从业科目二《证券投资基金》考试真题答案

单项选择题(共100题，每题1分。下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选

或不选均不得分。)

1、在基金收入中，股利收入属于()。

A．其他收入

B．投资收益

C．公允价值变动损益

D．利息收入

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;

投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和【股利收益】

【考查考点】

基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;

投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和【股利收益】

2、保证物为发行人持有的债权或股权而非实物资产的债权是()

A．担保债券

B．质押债券

C．无保证证券

D．抵押债券

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】A错误:担保债券是由另一实体提供保证发行的债券。

B正确:质押债券的保证物是债券发行者持有的债权或股权，而非真实资产

D错误:抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产

C错误:教材中无无保证证券相关内容，在此为干扰选项。

【考查考点】第8章第一节债券违约时的受偿顺序

担保债券是由另一实体提供保证发行的债券。

质押债券的保证物是债券发行者持有的债权或股权，而非真实资产。

抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产。

3、某基金分红前的总净值为7.500万元，份额数为5000万份。该基金计划每10份份额派0.15元红利，形式为分

红再投资，则本次分红后，基金的总净值和份额净值分别为( )。

A．7425万元，1.5000元

B．7500万元，1.5000元

C．7425万元，1.4850元

2024年5月基金《证券投资基础知识》考试真题及答案（更新89题）

2024年5月12日基金从业科目二《证券投资基金》考试真题答案

单项选择题(共100题，每题1分。下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选

或不选均不得分。)

1、在基金收入中，股利收入属于()。

A．其他收入

B．投资收益

C．公允价值变动损益

D．利息收入

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;

投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和【股利收益】

【考查考点】

基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入;

投资收益包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和【股利收益】

2、保证物为发行人持有的债权或股权而非实物资产的债权是()

A．担保债券

B．质押债券

C．无保证证券

D．抵押债券

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】A错误:担保债券是由另一实体提供保证发行的债券。

B正确:质押债券的保证物是债券发行者持有的债权或股权，而非真实资产

D错误:抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产

C错误:教材中无无保证证券相关内容，在此为干扰选项。

【考查考点】第8章第一节债券违约时的受偿顺序

担保债券是由另一实体提供保证发行的债券。

质押债券的保证物是债券发行者持有的债权或股权，而非真实资产。

抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产。

3、某基金分红前的总净值为7.500万元，份额数为5000万份。该基金计划每10份份额派0.15元红利，形式为分

红再投资，则本次分红后，基金的总净值和份额净值分别为( )。

A．7425万元，1.5000元

B．7500万元，1.5000元

C．7425万元，1.4850元

D．7500万元，1.4850元

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】基金采取分红再投资方式，没有现金流出，总净值不变，总份额数增加，份额净值

降低。

新的份额净值=旧的份额净值1.5元-0.015元=1.485元。

【考查考点】第19章 基金的利润分配与税收 >>第一节 基金利润及利润分配 >>基金分红的不同方式

开放式基金的分红方式有两种：

（1 ）现金分红方式。根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资

者。这是基金分红采取的最普遍的形式。

（2 ）分红再投资转换为基金份额。分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折

算为新的基金份额进行基金收益分配。

根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的

现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有做岀选择的，基金管理人应当支付现金。

【材料题】某基金全持有可转债。A该转债面值200元，转股价5元，票面利率为1%。

4、(1)可转债A在T日交易所收盘价为128.22元，应计利息0.11元，当日该转债的估

值全价为( )元。

A．128.11

B．200.11

C．128.33

D．128.22

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】交易所上市交易的可转换债券按【当日收盘价作为估值全价】。

【考查考点】第18章第一节具体投资品种的估值方法

交易所上市交易的可转换债券按【当日收盘价作为估值全价】

5、(2)T+N日，可转债A收盘价230元，应计利息10元。若基金经理决定换股，日转换例为()。

A．40

B．46

C．20

D．48

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】转换比例是指每张可转换债券能够转换成的普通股股数。

转换比例=可转换债券面值/转换价格=200/5=40

【考查考点】第7章第二节——可转换债券的基本要素

转换比例是指每张可转换债券能够转换成的普通股股数。

转换比例=可转换债券面值/转换价格

6、(3)关于可转债A的利息核算，以下表的是( )。

A．按日计提利息，当日确认为利息收入

B．转股日进行利息核算

C．可转债付息日进行利息核算

D．7500万元，1.4850元

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】基金采取分红再投资方式，没有现金流出，总净值不变，总份额数增加，份额净值

降低。

新的份额净值=旧的份额净值1.5元-0.015元=1.485元。

【考查考点】第19章 基金的利润分配与税收 >>第一节 基金利润及利润分配 >>基金分红的不同方式

开放式基金的分红方式有两种：

（1 ）现金分红方式。根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资

者。这是基金分红采取的最普遍的形式。

（2 ）分红再投资转换为基金份额。分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折

算为新的基金份额进行基金收益分配。

根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的

现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有做岀选择的，基金管理人应当支付现金。

【材料题】某基金全持有可转债。A该转债面值200元，转股价5元，票面利率为1%。

4、(1)可转债A在T日交易所收盘价为128.22元，应计利息0.11元，当日该转债的估

值全价为( )元。

A．128.11

B．200.11

C．128.33

D．128.22

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】交易所上市交易的可转换债券按【当日收盘价作为估值全价】。

【考查考点】第18章第一节具体投资品种的估值方法

交易所上市交易的可转换债券按【当日收盘价作为估值全价】

5、(2)T+N日，可转债A收盘价230元，应计利息10元。若基金经理决定换股，日转换例为()。

A．40

B．46

C．20

D．48

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】转换比例是指每张可转换债券能够转换成的普通股股数。

转换比例=可转换债券面值/转换价格=200/5=40

【考查考点】第7章第二节——可转换债券的基本要素

转换比例是指每张可转换债券能够转换成的普通股股数。

转换比例=可转换债券面值/转换价格

6、(3)关于可转债A的利息核算，以下表的是( )。

A．按日计提利息，当日确认为利息收入

B．转股日进行利息核算

C．可转债付息日进行利息核算

D．可转债不进行利息核算

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】各类资产利息均应【按日计提，并于当日确认为利息收入】。

【考查考点】第18章第三节-基金会计核算的主要内容

利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各

类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入

7、关于全额结算方式，以下表述错误的是()。

A．证券的足额以单笔交易为最小单位，足额则全部交收，不足额不分拆交收

B．证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结算参与人的应收应付资金不轧差

C．证券登记结算机构作为买卖双方的共同对手方，提供交收担保

D．买卖双方结算参与人任何一方应付资金或应收证券不足的，则交收失败

【参考答案】C

【233网校独家解析，禁止转载】B正确：逐笔全额结算是指证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结

算参与人应收资金(证券)和应付资金(证券)不轧差处理。

D正确：在交收时点，买卖双方应付资金和证券都符合要求的，完成交收；任何一方或双方结算参与人应付资金或应

付证券不足的，交收失败。

C错误：证券登记结算机构不作为双方的共同对手方，不提供交收担保。

逐笔全额结算的主要特点是：

A正确：（1）资金(证券)的足额以单笔交易为最小单位，资金(证券)足额则全部交收，不足则全不交收，不分拆交

收。

（2）交收期灵活，从实时逐笔全额(RTGS)到交收期为T+0～T+n日不等。

（3）交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付(DVP)、纯券过户等多种交收方式。

【考查考点】第17章第一节 场内证券结算的方式

逐笔全额结算是指证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结算参

与人应收资金（证 券 ）和应付资金（证 券 ）不轧差处理。在交收时点，买卖双方应

付资金和证券都符合要求的，完成交收；任何一方或双方结算参与人应付资金或应付证券不足的，交收失败。

证券登记结算机构不作为双方的共同对手方，不提供交

收担保。

逐笔全额结算的主要特点是：

（1 ） 资 金 （证 券 ）的足额以单笔交易为最小单位，资 金 （证 券 ）足额则全部交

收 ，不足则全不交收，不分拆交收。

（2 ） 交收期灵活，从实时逐笔全额（RTGS）到交收期为T+0~T+n ” 日不等。

（3 ） 交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付（D V P）、纯券过

户等多种交收方式。

8、我国基金会计年度为公历（）。

A．每年1月1日至6月30日

B．每年6月30日至12月31日

C．每年1月1日至次年1月1日

D．每年1月1日至12月31日

【参考答案】D

D．可转债不进行利息核算

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】各类资产利息均应【按日计提，并于当日确认为利息收入】。

【考查考点】第18章第三节-基金会计核算的主要内容

利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各

类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入

7、关于全额结算方式，以下表述错误的是()。

A．证券的足额以单笔交易为最小单位，足额则全部交收，不足额不分拆交收

B．证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结算参与人的应收应付资金不轧差

C．证券登记结算机构作为买卖双方的共同对手方，提供交收担保

D．买卖双方结算参与人任何一方应付资金或应收证券不足的，则交收失败

【参考答案】C

【233网校独家解析，禁止转载】B正确：逐笔全额结算是指证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结

算参与人应收资金(证券)和应付资金(证券)不轧差处理。

D正确：在交收时点，买卖双方应付资金和证券都符合要求的，完成交收；任何一方或双方结算参与人应付资金或应

付证券不足的，交收失败。

C错误：证券登记结算机构不作为双方的共同对手方，不提供交收担保。

逐笔全额结算的主要特点是：

A正确：（1）资金(证券)的足额以单笔交易为最小单位，资金(证券)足额则全部交收，不足则全不交收，不分拆交

收。

（2）交收期灵活，从实时逐笔全额(RTGS)到交收期为T+0～T+n日不等。

（3）交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付(DVP)、纯券过户等多种交收方式。

【考查考点】第17章第一节 场内证券结算的方式

逐笔全额结算是指证券登记结算机构对每笔证券交易均独立结算，同一结算参

与人应收资金（证 券 ）和应付资金（证 券 ）不轧差处理。在交收时点，买卖双方应

付资金和证券都符合要求的，完成交收；任何一方或双方结算参与人应付资金或应付证券不足的，交收失败。

证券登记结算机构不作为双方的共同对手方，不提供交

收担保。

逐笔全额结算的主要特点是：

（1 ） 资 金 （证 券 ）的足额以单笔交易为最小单位，资 金 （证 券 ）足额则全部交

收 ，不足则全不交收，不分拆交收。

（2 ） 交收期灵活，从实时逐笔全额（RTGS）到交收期为T+0~T+n ” 日不等。

（3 ） 交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付（D V P）、纯券过

户等多种交收方式。

8、我国基金会计年度为公历（）。

A．每年1月1日至6月30日

B．每年6月30日至12月31日

C．每年1月1日至次年1月1日

D．每年1月1日至12月31日

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记

账本位币，以人民币元为记账单位。

9、关于期货和远期的区别，以下表述正确的是( )。

A．期货合约和远期合约都是标准化合约

B．期货合约比运期合约的实物交割比例低

C．期货合约和远期合约都以实物变割为主

D．期货合约和远期合约都具有较高的信用风险

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】A错误：远期合约是一种非标准化的合约。

B正确、C错误：期货交易中最后进行实物交割的比例很小，一般用现金进行结算。远期合约通常用实物交割。

D错误：期货合约的信用风险较低。

【考查考点】第9章第二节期货和远期的定义与区别

10、根据当前中国内地税收政策，投资者进行以下投资活动，需要缴纳增税的是()。

A．合格境外投资者(QFII)委托境自公司在境内买卖股票

B．中国内地个人投资者买卖境内基企

C．中国内地机构投资者买卖境内基金份额

D．香港市场机构投赏者通过基金互认买卖境内基金份额

【参考答案】C

【233网校独家解析，禁止转载】根 据 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份

额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，对下列金融商品转让收入免征增值税：香港市场投资者(包括

单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额，证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运

用基金买卖股票、债券。根据《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，证券投资基金开展

质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。

根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(QFII)委 托境内公司在我国从事证券买卖

业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金 份额取得的收入免征增值税。

【考查考点】第19章第二节——基金自身投资活动产生的税收

根据 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出

价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，对下列金融商品转让收入免征增值税：香港市场投资者(包括

单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额，证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运

用基金买卖股票、债券。根据《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，证券投资基金开展

质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(Q F II)委托境内公司在我国从事证券买卖

业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金 份额取得的收入免征增值税。

11、沪港通的开展，在内地与香港之间搭建起资本流通的桥梁。沪港通的双向交易所采用的结算货币是（）。

A．人民币

B．人民币或港币

C．多元

【233网校独家解析，禁止转载】我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记

账本位币，以人民币元为记账单位。

9、关于期货和远期的区别，以下表述正确的是( )。

A．期货合约和远期合约都是标准化合约

B．期货合约比运期合约的实物交割比例低

C．期货合约和远期合约都以实物变割为主

D．期货合约和远期合约都具有较高的信用风险

【参考答案】B

【233网校独家解析，禁止转载】A错误：远期合约是一种非标准化的合约。

B正确、C错误：期货交易中最后进行实物交割的比例很小，一般用现金进行结算。远期合约通常用实物交割。

D错误：期货合约的信用风险较低。

【考查考点】第9章第二节期货和远期的定义与区别

10、根据当前中国内地税收政策，投资者进行以下投资活动，需要缴纳增税的是()。

A．合格境外投资者(QFII)委托境自公司在境内买卖股票

B．中国内地个人投资者买卖境内基企

C．中国内地机构投资者买卖境内基金份额

D．香港市场机构投赏者通过基金互认买卖境内基金份额

【参考答案】C

【233网校独家解析，禁止转载】根 据 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份

额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，对下列金融商品转让收入免征增值税：香港市场投资者(包括

单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额，证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运

用基金买卖股票、债券。根据《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，证券投资基金开展

质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。

根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(QFII)委 托境内公司在我国从事证券买卖

业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金 份额取得的收入免征增值税。

【考查考点】第19章第二节——基金自身投资活动产生的税收

根据 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出

价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。

根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，对下列金融商品转让收入免征增值税：香港市场投资者(包括

单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额，证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运

用基金买卖股票、债券。根据《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，证券投资基金开展

质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(Q F II)委托境内公司在我国从事证券买卖

业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金 份额取得的收入免征增值税。

11、沪港通的开展，在内地与香港之间搭建起资本流通的桥梁。沪港通的双向交易所采用的结算货币是（）。

A．人民币

B．人民币或港币

C．多元

D．港币

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】沪港通和深港通的双向交易均以人民币作为结算单位，这在一定程度上促进

了人民币的交投量与流转量增加，为人民币国际化打下了坚实的基础。

12、关于合格境内机构投资者（QDII）制度，以下表述错误的是（）

A．境内机构投资者可以委托符合条件的境外投资顾问进行境外证券投资

B．境内机构投资者开展境外证券投资业务时，应当由符合条件的资产托管机构负责资产托管业务

C．QDII的托管人可以委托符合条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务

D．若境内机构投资者决定聘请境外投资顾问的，该投资顾问不得由境内基金管理公司、证券公司在境外设立

的分支机构兼任

【参考答案】D

【233网校独家解析，禁止转载】境外投资顾问是指根据基金合同为境内机构投资者，境外证券投资提供证券

买卖建议或投资组合管理等服务，并取得收入的境外金融机构。合格境内机构投资者开展境外证券投资业务，应由

境内资产托管机构负责资产托管业务，可以委托境外证券服务机构代理买卖证券。

托管人可以委托符合下列条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务：

（1）在中国大陆以外的国家或地区设立，受当地政府、金融或证券监管机构的监管；

（2）最近一个会计年度实收资本不少于10亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货

币；

（3）有足够的熟悉境外托管业务的专职人员；

（4）具备安全保管资产的条件；

（5）具备安全、高效的清算、交割能力；

（6）最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。

13、关于估值责任，以下表述错误的是（）。

A．基金管理人在计算份额净值时参考估值工作小组意见的，则可免除其估值责任

B．基金托管人应该审阅基金管理人采用的估值原则和程序

C．基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任

D．基金估值的责任人是基金管理人

【参考答案】A

【233网校独家解析，禁止转载】基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作

时，可参考基金业协会的估值指引，但是并不能免除相关责任。即使基金管理人选择服务机构进行估值，也不能免

除管理人的相关责任。

14、以下不属于银行间债券市场全额结算优点的是（）

A．降低结算本金风险

B．降低市场参与者结算成本和相关风险

C．每个市场参与者都可以监控自己参与的每一笔交易结算进展情况，从而评估自身对不同对手方的风险暴露

D．有利于保存交易的稳定和结算的及时性

【参考答案】B