（2）总资金直线方程：y=a+b×x，主要是确定a、b的数值。
举例：企业的总经理要求出纳人员确定下个月发放职工工资所需要的资金，企业员工目前的情况如下：企业的管理人员（5名），固定月工资为5000元/ 人，雇佣临时工作为生产工人，采用计件工资，10元/件，推销人员（10名），每人保底工资500元/月，另外每推销一件产品提成1元，假设企业产销平衡。根据上述资料可以知道：a=5×5000+10×500=30000（元），b=10+1=11（元/件），所以下个月发放职工工资所需资金y= 30000+11x。
①高低点法——选择业务量最高最低两点的资料进行预测
注意：以业务量为准找高低点。
然后根据最高点或最低点的资料，代入公式a=y-bx求出a。
特点：比较简便，精确性差，代表性差。
参照教材P67[例3-2]
[例3-2]资金习性预测法——高低点法
某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3-3
表3-3 现金与销售收入变化情况表 单位：元
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年度 |
销售收入（Xi） |
现金占用（Yi） |
|
1999 2000 2001 2002 2003 |
2000000 2400000 2600000 2800000 3000000 |
110000 130000 140000 150000 160000 |
根据以上资料采用高低点法计算如下：
现金占用单位变动资金b=（160000-110000）/（3000000-2000000）=0.05（元）
现金占用不变资金总额a=160000-0.05×3000000=10000（元）
或=110000-0.05×2000000=10000（元）
所以现金占用的方程：y=10000+0.05x
资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。
表3-4 资金需要量预测表（分项预测） 单位：元
要求：
（1）采用高低点法分项建立资金预测模型，并预测当2005年销售收入为1000万元时企业的资金需要总量。
注意：选择高点和低点的依据是业务量，而非资金占用量。
现金占用单位变动资金b=（160000-110000）/（3000000-2000000）=0.05（元）
现金占用不变资金总额a=160000-0.05×3000000=10000（元）
或=110000-0.05×2000000=10000（元）
所以现金占用的方程：y=10000+0.05x
资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量；另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。
表3-4 资金需要量预测表（分项预测） 单位：元
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年度不变资金（a） |
每一元销售收入所需变动资金（b） |
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流动资产 现金 应收账款 存货 小计 减：流动负债 应付账款及应付费用 净资金占用 固定资产 厂房、设备 所需资金合计 |
10000 60000 100000 170000 80000 90000 510000 600000 |
0.05 0.14 0.22 0.41 0.11 0.30 0 0.30 |
例2：某企业2001～2004年销售收入与资产情况如下：
单位：万元
单位：万元
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时间 |
销售收入 |
现金 |
应收账款 |
存货 |
固定资产 |
流动负债 |
|
2001 |
600 |
1400 |
2100 |
3500 |
6500 |
1080 |
|
2002 |
500 |
1200 |
1900 |
3100 |
6500 |
930 |
|
2003 |
680 |
1620 |
2560 |
4000 |
6500 |
1200 |
|
2004 |
700 |
1600 |
2500 |
4100 |
6500 |
1230 |
|
合计 |
2480 |
5820 |
9060 |
14700 |
6500 |
4440 |
（1）采用高低点法分项建立资金预测模型，并预测当2005年销售收入为1000万元时企业的资金需要总量。
注意：选择高点和低点的依据是业务量，而非资金占用量。
