06年会计中级职称考试财务管理课堂笔记四

　　解：现金占用情况：
　　b现=△Y/△X=（1600-1200）/（700-500）=2
　　a现=Y-bX=1600-2×700=200
　　应收账款占用情况
　　b应=△Y/△X=（2500-1900）/（700-500）=3
　　a应=Y-bX=2500-3×700=400
　　存货占用情况
　　b存=△Y/△X=（4100-3100）/（700-500）=5
　　a存=Y-bX=4100-5×700=600
　　固定资产占用：a固=6500
　　流动负债占用情况
　　b流=△Y/△X=（1230-930）/（700-500）=1.5
　　a流=Y-bX=1230-1.5×700=180
　　汇总计算：
　　b=2+3+5-1.5=8.5
　　a=200+400+600+6500-180=7520
　　y=a+bx=7520+8.5x
　　当2005年销售收入预计达到1000万元时
　　预计需要的资金总额=7520+8.5x=7520+8.5×1000=16020（万元）
　　资金习性预测法中的高低点法与销售额比率法的比较：
　　销售额比率法：需要从外部追加的资金=△资产-△负债-△留存收益
　　资金习性预测法中的高低点法：y=a+bx，其中y是指资金总额
　　接例2：（2）若预计06年收入为1100万元，则06需要的资金总额是多少？　　
　　答案：根据y=7520+8.5×1100=16870（万元）
　　（3）06年比05年需要新增加的资金为多少？　　
　　答案：y05=7520+8.5×1000=16020（万元）
　　y06=7520+8.5×1100=16870（万元）
　　y06-y05=8.5×（1100-1000）=850（万元）
　　（4）预计06年销售净利率为10%，收益留存率50%，06年需要从外部追加多少资金？
　　　答案：06年增加的留存收益=1100×10%×50%=55（万元）
　　需要从外部追加的资金=850-55=795（万元）
　　②回归直线分析法：　　
　　可以通过以下方法来记忆：
　　y=a+bx
　　方程两边取∑则有：　　
　　方程两边加∑x则有（注意是一个记忆方法不是推导过程）：　　
　　然后解方程组求解a、b。
　　回归分析法的特点：比较科学，精确度高，但是计算繁杂。