企业集团财务控制问题探讨:第五章，控制要素与方法

随着银行体制的改革，银行所提供的金融服务正在向多角化、多元化创新扩展，由银行协助大型企业集团建立结算中心，是处于蓬勃发展中的商业银行所提供的新型服务项目。这即帮助企业集团解决其资金沉淀问题，对资金进行高效运转，又能加强大企业集团与银行间的良好协作关系。如中国工商银行与海信集团2000年2月23日就双方建立资金结算网络正式签约。海信集团是中国工商银行继春兰集团、ＴＣＬ集团等国内知名企业签订结算网络之后在山东省签订的第一家企业。签约后，工商银行将利用自己技术先进、功能齐全、方便快捷的资金汇划系统，为海信集团建立一条资金汇划的“高速公路”。建立这个网络后，可以实现海信集团内各销售公司销售收入即时上划，加速资金周转，加强集团资金监控，提高集约化管理水平。
2，财务公司
财务公司是结算中心发展的一种形式。由于企业集团结算中心一般依附在集团公司的财务机构上，可企业集团内部单位都是各自独立的经济实体，所以他们之间的资金不能无偿占用，为了加强资金管理机构在融资信贷、投资、等金融方面的功能，集团内的融资机构逐渐从集团公司中分离出来，成为独立核算的法人企业—财务公司。
财务公司是办理企业集团内部成员单位金融业务的非银行金融机构，它是行政上隶属于集团公司（集团公司可以直接领导），业务上受中央银行管理的自负盈亏，自主经营，照单纳税的企业法人。财务公司的股权结构有集团母公司独资和集团成员共同参股两种形式。其主要的特点是封闭经营、稳健运作、服务优先。
财务公司作为金融企业，业务范围包括集团内部成员单位的存款、贷款、投资、结算、担保、代理、贴现、信贷、融资租赁及同业拆借等，因此，财务公司在财务控制上的主要功能是以资金为纽带，通过控制成员企业的重大财务活动来实现的。如重汽财务公司在开展融资租赁、外汇、委托担保、清理内部三角债、证券及房地产等主要业务的同时，增强了集团内部的向心力和凝聚力，强化了对成员企业的资金控制。
通过财务公司控制成员企业，有两个方面发生了变化：一是财务公司以债权人的角度对借款企业进行债权控制，可以较好地解决委托代理问题。财务公司对成员企业的贷款比较审慎，有时需要提供担保、抵押等，因此，当企业不能偿还债务时，财务公司就会执行协议，进而从经营管理者手中取得公司的控制权。在外部资本市场不发达的情况下，应用资本结构理论完成对代理人的控制。二是引进市场机制，使企业集团的内部控制外部化。财务公司虽然是集团内的一个子公司，但它在组织及业务上具有独特的独立性，其独立性与一般的成员企业相比更强，与原来通过内部职能部门来进行资金控制相比，具有一定的外部市场功能，更容易从资本增值保值的角度约束成员企业。因此，财务公司相对于其他职能机构来说，资金控制的效果更强。财务公司作为集团的一员，在成员企业不能偿付债务时，不仅仅从自身收回资金的角度，而且更会从整个集团的角度调整和安排债务，进行债务重整。
但是，财务公司作为独立的金融法律实体，有其自身的利益和目标，不能全范围、全过程地对成员企业的资金实施控制。另外，财务公司设置的政策限制是一项关键因素。
3，财务中心
（1）集团组织的扁平化趋势
目前，企业竞争环境发生了巨大变化，主要表现为顾客需求、技术创新、产品生命周期、市场竞争等方面，企业不能适应客户需求、不能在激烈竞争的市场中保持持续“竞争优势”，不能快速响应市场变化，企业便不能生存与发展。在新的竞争环境下，众多规模化大企业效益不断下降并日渐丧失市场竞争力，原管理体制对竞争环境的不适应性日渐显露，且矛盾冲突不断加剧，最终引发了一场以“业务流程再造”为核心并风靡全球的管理模式革命。
业务流程再造是二十世纪九十年代初于美国产生的一种企业组织创新的方法。业务流程再造是指从顾客需求出发，以企业流程为再造对象，对企业运作流程进行根本性思考、分析和设计，从而获得企业绩效的巨大改变。其本质是顺应知识经济时代的到来，对建立在工业经济时代基础上的工作方式进行再思考，利用信息技术所提供的巨大潜力，改变我们以往的工作方式，实现企业对市场的快速反应，从而获得企业绩效的巨大提高。
业务流程再造强调业务流程中每一个环节上的活动尽可能实现最大化增值，尽可能减少无效的或不增值的活动。并从整体流程全局最优（而不是局部最优）的目标，设计和优化流程中的各项活动，消除本位主义和利益分散主义。业务流程再造要求在重新设计出企业业务流程之后，依据新的流程管理建立“扁平化”的新型组织，尽量消除纯粹的中层“领导”，这不仅降低了管理费用和成本，更重要的是提高了组织的运转效率及对市场的反应速度。