4.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50-60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元
项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初现金余额②经营现金收入③可运用现金合计④经营现金支出⑤资本性现金支出⑥现金支出合计⑦现金余缺⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付短期借款利息 购买有价证券 40 1 010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 * * 1 396.30 * 300 1 365 31.3 19.7 （C） （D） 0 * * 1 549 * 400 * -37.7 （F） 0 0.3 -90 * * * 1 302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 （G） （H） 5516.3 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * *
⑨期末现金余额 （B） （E） * 60 （J）
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项
必须列出计算过程）。
A＝40＋1 010－1 000＝50
B＝50＋0＝50
C＝0－（-20）＝20
D＝20×6%4 ＝0.3
E＝31.3＋19.7＝51
F＝0－0.3－（-90）＝89.7
G＝-20－0.3－（-72.3）＝52
H＝40
I＝40＋5 516.3＝5 556.3
J＝60
五、综合题（本类题共2题，第1小题15分，第2小题10分，共25分。凡要求计算
的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位
应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点
后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）
1．A公司2005年重2月31日资产负债表上的长期负债与股东权益的比例为40：60。该公司计划于2006年为一个投资项目筹集资金，可供选择的筹资方式包括：向银行申请长期借款和增发普通股b公司以现有资金结构作为目标结构。其他有关资料如下：
（1）如果A公司2006年新增长期借款在40 000万元以下（含40 000万元）时，借
款年利息率为6％；如果新增长期借款在40000～100000万元范围内，年利息率
将提高到9％；A公司无法获得超过100000万元的长期借款。银行借款筹资费
忽略不计。
