四、计算题
1. 中大公司计划2012年初新投资一个项目，购进一台机器，价格为500000元，预计使用5年，项目期限也是5年，残值率为10%。企业预计前三年急需资金，财务负责人希望能从折旧方面考虑尽量减少这三年的应纳所得税，假定目前企业固定资产折旧主要有三种方法可供选择：直线法、双倍余额递减法、年数总和法。
要求：通过计算选择最优的折旧方法。（考虑资金时间价值，折现率为10%，折旧抵税发生在年末，所得税税率为25%）
2. 甲公司为扩大营销规模，计划在
A.B两个城市新设两处销售机构。根据企业内部财务部门预测，在A城市新设的销售机构将发生100万元的亏损，在B城市新设的销售机构将取得1000万元的税前利润。预计同期总公司会取得6000万元的税前利润，企业所得税税率为25%，无所得税调整事项。
要求：
（1）如将A城市的销售机构设置成子公司的形式，分别计算总公司、分支机构、及总公司与分支机构合计应缴纳的所得税金额；
（2）如将A城市的销售机构设置成分公司的形式，分别计算总公司、分支机构、及总公司与分支机构合计应缴纳的所得税金额；
（3）分析哪种设置形式对企业更有利。
3. 甲企业可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。为提高市场竞争力，甲企业在2011年初准备研发设计一款新产品，计划研发期为两年，研发费用预算400万元。
研发费用的投入有
A.B两种方案：
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第1年投入 |
第2年投入 | |
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方案A |
300 |
100 |
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方案B |
100 |
300 |
该企业相关部门预测，不考虑新产品开发的因素影响，2010年、2011年可实现的税前利润分别为300万元和500万元。
企业适用的所得税税率为25%。
要求：
（1）计算方案A两年内分别缴纳的所得税金额；
（2）计算方案B两年内分别缴纳的所得税金额；
（3）该公司应选择哪个方案。
