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第七章 税务管理
一、单项选择题
1. 津华有限公司是工业企业，计划将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为2000万元，城建税税率及教育费附加征收率分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照2000万元的价格销售给乙企业；另一种是将房地产作价2000万元投入乙企业，然后将持有的股权以2000万元转让给乙企业的母公司。不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.05%。根据上述资料判断下列说法正确的是（）。
A.如果采用方案1，甲企业合计应交税金为110万元
B.如果采用方案2，甲企业合计应交税金为2万元
C.如果采用方案1，甲企业只需缴纳印花税即可
D.从节税减负角度考虑，甲企业采用第一种投资方式更适合
2. 东大股份有限公司去年取得销售（营业）收入150000万元。下列说法正确的是（）。
A.与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为750万元
B.如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为600万元，则可以全额在税前扣除
C.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1200万元
D.为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1500万元
3. 某公司2011年实现净利润1500万元，目前正在讨论股利分配方案，确定留存收益率为60%，假设以股东缴纳的个人所得税最低为选择依据，则下列方案可行的是（）。
A.发放现金股利600万元
B.发放股票股利60万股，每股市价10元，每股面值1元
C.发放股票股利30万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利300万元
D.发放股票股利10万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利500万元
4. 在利率确定的情况下，下列债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益的是（）。
A.每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息
B.复利计息，到期一次还本付息
C.每年付息，到期还本
D.复利年金法，每年等额偿还本金和利息
5. 某公司采购货物时面临两种运输方式：直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输，则须支付给销货方含税价款共117万元，支付给运输公司价款11万元；若由销货方运输，则采购价格和运费合计120万元（含税），可开具一张货物销售专用发票，货物增值税税率为17%，运费适用税率为7%，则以下说法正确的是（）。
A.若由运输公司运输，可以抵扣的增值税为20.66万元
B.若由销货方运输，可以抵扣的增值税为17.44万元
C.运输费用均可按7%抵扣增值税
D.单从抵扣增值税角度看，企业应选择由销货方运输
6. 京汇有限公司2011年预计扣除捐赠支出之前可实现应纳税所得额5000万元，企业所得税税率为25%，年底时，企业为提高其产品知名度,董事会决定向灾区捐赠1000万元。以下方案中对企业最有利的为（）。
A.直接向灾区群众进行捐赠
B.通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠
C.2011年年底一次捐赠500万元，2012年度再捐赠500万元
D.2011年年底一次捐赠600万元，2012年度再捐赠300万元
7. 从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于纳税实务的税务管理的有（）。
A.企业技术开发税务管理
B.企业税务登记
C.企业薪酬福利税务管理
D.税务行政诉讼
8. 某集团是国家大型企业，对该集团来说，税收筹划空间最大的是（）。
A.利用银行借款筹资
B.发行债券筹资
C.设立财务公司利用企业间资金借用筹资
D.利用租赁方式筹资
9. 下列权益筹资方式中，可以成为在特定税收条件下减少投资者税负的手段是（）。
A.发行普通股
B.利用留存收益
C.吸收直接投资
D.发行优先股
