2014年中级会计职称《经济法》第七章单元测试及答案解析

　　四、简答题
　　【答案及解析】
　　（1）缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除；
　　（2）居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应计入应纳税所得额的技术转让所得=（700-100-500）×50%=50（万元）；
　　（3）接受捐赠的原材料，应按照增值税专用发票上注明的价款、税款合计金额确认收入计入应纳税所得额；
　　（4）取得国债利息收入30万元免征企业所得税，不计入应纳税所得额；
　　（5）从境外A国取得所得的抵免限额=35÷（1-30%）×25%=12.5（万元），在A国实际缴纳所得税=35÷（1-30%）×30%=15（万元）＞12.5万元，该项所得不需要在我国补税。
　　（6）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%；业务招待费发生额的60%=90×60%=54（万元）＞8600×5‰=43（万元），所以税前可以扣除的业务招待费为43万元；
　　（7）被工商行政管理部门处以罚款7万元和缴纳的税收滞纳金3万元，不得在所得税前扣除；
　　（8）企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；可抵免的应纳税额=100×10%=10（万元）；
　　（9）该企业2012年度应在我国缴纳的企业所得税=[8600-5660-105+（700-100-500）×50%+50+8.5-1650-（850-90+43）-（300-7-3）-100]×25%-100×10%=15.13（万元）。

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