2014年中级会计职称《经济法》第七章单元测试及答案解析

第七章 企业所得税法律制度（单元测试）

　　一、单项选择题
　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。
　　A.销售货物所得，按照销售方机构所在地确定
　　B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
　　C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
　　2.下表为经税务机关审定的某国有工业企业2006年到2012年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为25%，则该企业2006年至2012年共缴纳企业所得税是（ ）万元。
　　单位：万元

　　A.10
　　B.12.5
　　C.15
　　D.37.5
　　3.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
　　A.40
　　B.50
　　C.40.6
　　D.50.75
　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（ ）。
　　A.企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金，应计入企业当年收入总额，计征企业所得税
　　B.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，计征企业所得税
　　C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接在发生当期的所得税前扣除
　　D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
　　5.某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
　　A.300
　　B.320
　　C.367.5
　　D.345
　　6.某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
　　A.189
　　B.169.5
　　C.250
　　D.282.5
　　7.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
　　A.全额扣除
　　B.在年度应纳税所得额12%以内的部分
　　C.在年度利润总额12%以内的部分
　　D.在年度应纳税所得额30%以内的部分
　　8.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
　　A.25
　　B.28
　　C.26.5
　　D.34
　　9.某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
　　A.0
　　B.132.5
　　C.162.5
　　D.170
　　10.根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。
　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年

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