二、多项选择题
1.甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票，并作为交易性金融资产核算，初始成本500万元，2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（ ）。
A.甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B.2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元
C.2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元
D.2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元
2.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B.企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1 000万元
C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
3.下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（ ）。
A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C.资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D.资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
4.下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
5.下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.预提产品保修费用
B.计提存货跌价准备
C.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本
D.计提固定资产减值准备
6.下列说法中，正确的有（ ）。
A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产
7.下列各项确认递延所得税资产的有（ ）。
A.权益法核算的长期股权投资（长期持有），因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资
B.结转以后年度抵扣的未弥补亏损
C.超标的业务招待费
D.超标的广告费用
8.关于所得税，下列说法中正确的有（ ）。
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
9.关于所得税的列报，下列说法中正确的有（ ）。
A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
B.在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C.应交所得税应当在利润表中单独列示
D.在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
10.下列有关所得税的说法中正确的有（ ）。
A.无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
B.负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
C.在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础
D.由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）
11.下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（ ）。
A.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
12.甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（ ）。
A.确认递延所得税资产25万元
B.确认递延所得税负债15万元
C.确认递延所得税资产10万元
D.确认递延所得税负债40万元
13.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（ ）。
A.因税率变动而调减的递延所得税资产
B.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C.因税率变动而调增的递延所得税负债
D.本期转回的可抵扣暂时性差异
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