2014年中级会计师《中级会计实务》第十六章冲刺习题及答案解析

　　三、判断题
　　1.
　　【答案】√
　　2.
　　【答案】√
　　3.
　　【答案】×
　　【解析】因应缴滞纳金形成的其他应付款，因税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。
　　4.
　　【答案】×
　　【解析】可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值小于其计税基础；（2）负债的账面价值大于其计税基础。
　　5.
　　【答案】×
　　【解析】使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异。
　　6.
　　【答案】×
　　【解析】除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
　　7.
　　【答案】×
　　【解析】有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债，比如免税合并形成的商誉。
　　8.
　　【答案】√
　　9.
　　【答案】√
　　10.
　　【答案】×
　　【解析】可供出售金融资产公允价值下降而应确认的递延所得税资产对应资本公积。
　　11.
　　【答案】×
　　【解析】资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
　　12.
　　【答案】√
　　13.
　　【答案】√
　　14.
　　【答案】×
　　【解析】递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，递延所得税收益=当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的增加-当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的减少。
　　15.
　　【答案】√

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