（九）1．委托加工本月应交消费税
＝10000×(45＋25)÷(1－30%)×30%＝300000（元）
2．本月允许抵扣的消费税＝2000×30＋30000－75000＝285000（元）
3．本月出售化妆品应交消费税＝9500×351÷（1＋17%）×30%－285000
＝570000（元）
（十）1．房产公司应交营业税
＝（10000×0.34＋10＋60＋36）×5%＝175.3（万元）
2．施工公司应交营业税＝[（700＋200）＋400]×3%＝27（万元）
3．施工公司代缴营业税＝200×3%＝6（万元）
4．物业公司应交营业税＝（38－20）×5%＝0.9（万元）
5．旅行社应交营业税＝（47－7－14）×5%＝1.3（万元）
合计应交营业税＝175.3＋27＋0.9＋1.3＝204.5（万元）
代扣代缴营业税＝6（万元）
（十一）本例中第1、3两项不能扣除，第2项捐赠未超过标准的部分可以扣除。允许扣除的公益性捐赠标准＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6万元
超标准捐赠＝30－6＝24万元
全年应纳税所得额＝150＋15＋30＋5－6＝194万元
或＝150＋15＋5＋24＝194万元
全年应交所得税＝194×33％＝64.35万元
（十二）1．境外A国所得税款扣除限额
＝10000×33％×2000÷（7000＋2000＋1000）＝660万元
因为660＜700万元，故本年只能按660万元扣除。
2．境外B国所得税款扣除限额
＝10000×33％×1000÷10000＝330万元
因为330＞220万元，故本年只能按220万元扣除。
3．境外已交税款扣除限额＝660＋220＝880万元
4．汇总在境内应交所得税＝10000×33％－880＝2420万元
（十三）1．每季度应预交企业所得税=600×30%× =45万元
2．资本利息和支付给总机构的特许权使用费不能扣除
3．交际费扣除限款=1500×5‰+（8000-1500）×3‰=27万元
超标准交际费=87-27=60万元（不能扣除）
4．新技术开发费可以加扣=120×50%=60万元
5．被没收的财物损失不能扣除。
全年应纳税所得额
=8000-5500-400-(90-40)-(580-100-60+60)-(350-30)+20=1270万元
6．年终补交企业所得税=1270×30%-45×4=201万元
（提示：地方所得税计算方法相同）
（十四）1．办公用房应交房产税
＝（1200＋300）×（1－20％）×1.2％＝14.4万元
2．招待所应交房产税＝100×12％＝12万元
3．承典房应交房产税＝40×（1－20％）×1.2％＝0.384万元
4．投资房应交房产税＝16×12％＝1.92万元
合计 28.704万元
（十五）应交车辆购置税
＝[6×(5.85＋0.234)÷(1＋17%)＋(30＋16)÷(1－8％)＋0.4÷10％]×10%
＝8.52万元
