2．调整后应纳税所得额=1050+104+36+20+70+210+62=1552万元
全年应交所得税=1552×33％=512．16万元
年终应补交所得税=512．16-240=272．16万元
（五）某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、c、D四种产品，A、B、c三种产品适用17％的增值税税率，D适用产品13％的增值税税率。A产品适用45％的消费税税率，同时每箱还征收消费税0．2万元。B、C两产品均适用25％的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：
1．为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。
2．从小规模纳税人购进棉花，买价200万元，全部用于产品生产。
3．为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。但运费发票未丢失，注明发生运费30万元。
4．购进乙材料，专用发票证明买价500万。增值税85万元，其中40％的部分用于在建工种，60％用于产品生产。
5．本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3．51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0．234万元。
6．生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1I17万元，300套在建工程领用，每套成本0．4万元，200套送给社区服务中心。
7．生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元．
要求：根据以上资料分别计算
1．本月允许抵扣的进项税额
2．本月销项税额
3．本月应交增值税
4．本月应交消费税
答案：
1．本月允许抵扣的进项税额
(1)进口物资进项税额=204万元
(2)购进农产品进项税额=200×13％=26万元
(3)购进甲材料运费=30×7％＝2l万元
(4)购进乙材料进项税额：85×60％=51万元
本月允许抵扣的进项税额合计=302万元
