(七)某集团公司发生下列业务：
1．下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米O．2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50％的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元。
另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。
2．下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元。自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。
3．下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4．下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。
5．用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。
要求：计算应交营业税及代扣代缴的营业税?
答案：
1．房产公司应交营业税
=(10000×0．34+lO+60+36)×5％=175．3(万元)
2．施工公司应交营业税=[(700+200)+400]×3％=27(万元)
3．施工公司代缴营业税=200×3％=6(万元)
4．物业公司应交营业税=(38-20)×5％=0．9(万元)
5．旅行社应交营业税=(47-7-14)×5％=1．3(万元)
合计应交营业税=175．3+27+0．9+1．3=204．5(万元)
代扣代缴营业税=6(万元)
(八）某企业申报的2004年全年应纳税所得额150万元。经有关部门检查，发现以下问题：
1．该企业直接向街道小学捐赠15万元：
2．该企业通过民政机关对外公益性捐赠30万元；
3．该企业直接对外非公益性捐赠5万元。
对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。
要求：1．计算该企业允许扣除的捐赠
2．计算该企业全年应交所得税
