要求：
（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？
（2）计算该商店当月应纳增值税税额。
（3）计算该商店当月应纳营业税税额。
（答案中的金额单位用元表示）
正确答案：
（1）该商店4月份发生的出租装修工具，承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。
（2）当月应纳增值税额＝当月销项税额－当月进项税额＝397800/（1＋17%）×17%－60000×17%＝57800－10200＝47600（元）
（3）出租装修工具应纳营业税额＝12000×5%＝600（元）
承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3%＝2610（元）
当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元）
2.某国有企业有职工200人，适用税率为33%，当地规定的计税工资标准为600元。上年度会计报表提供的资料如下；全年取得生产经营收入及其他业务收入共522万元。已计入成本、费用和损失的项目如下：
（1）产品成本120万元；
（2）工资支出162万元；
（3）上缴营业税等销售税金17万元；
（4）为生产经营借款，利息支出10万元；
（5）违反门前三包规定的罚款及税收滞纳金和罚款2.2万元；
（6）规定标准内用于公益事业的捐赠和广告性支出10.7万元；
（7）从保险公司得到运输车辆意外损失赔款12万元；
企业1-4季度已缴所得税60万元。
要求：
（1）请根据以上资料计算年终汇算清额纳税情况。
（2）如果该企业从联营企业分回已税利润42.5万元，请计算该企业当年应补缴的所得税款。（联营企业适用所得税税率为15%）
正确答案：
（1）应纳所得税额＝（522－120－200×0.06×12－17－10－10.7＋12）×33%＝76.659（万元）
年终汇算清缴税款＝76.659－60＝16.659（万元）
（2）因联营企业税率低于该企业，所以，应补缴所得税款。
应补缴所得税税款＝42.5/（1－15%）×（33%－15%）＝9（万元）
