六、综合题 （本题型共2题，每题10分，共20分，）
1.王某是光华有限责任公司的员工，1999年收入情况如下：
（1）1－12月每月取得由单位支付的工资15000元；
（2）5月一次取得稿费收入8000元；
（3）6月一次取得翻译收入30000元；
（4）7月一次取得审稿收入3500元；
（5）8月取得国债利息收入6235元；
（6）10月取得1994年10月存入银行的五年期满存款利息25000元；
（7）12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155元。
对于以上收入，
（1）哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？
（2）需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？
（3）自行申报纳税的纳税义务人包括那些？
附：工资、薪金所得适用税率表
工资、薪金所得适用税率表
正确答案：
（1）1999年取得的八项收入、第（1）、（2）、（3）、（4）、（7）、五项收入需缴纳个人所得税，第（5）、（6）项两项收入不需缴纳个人所得税。
（2）支付单位扣缴个人所得税的计算
＝〔（15000－800）×20%－375〕×12
＝29580（元）
③稿费收入扣缴税款
＝8000×（1-20%）×20%×（1－30%）
＝89.6（元）
④翻译收扣缴税款
＝30000×（1-20%）×30%－2000
＝5200（元）
⑤审稿收入扣缴税款＝（3500-800）×20%＝540（元）
⑥一年期存款利息扣缴税款7155÷12×20%＝119.25（元）
（3）自行申报纳税的纳税义务人包括：从两处或两处以上取得的工资或薪金的所得；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的；取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；税收主管部门规定必须纳税申报的。
