2005会计专业中级会计二冲刺试题（3）

（4）公司于2002年5月10日发现，2001年度漏记了一项行政管理部门使用的固定资产的折旧费用。此项属于与以前期间相关的重大会计差错。

调整分录：

补提折旧：

借：以前年度损益调整　　　　　　　　30

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　30

调整应交所得税：
借：应交税金－应交所得税　　　　　　　9．9

贷：以前年度损益调整　　　　　　　9．9

将以前年度损益调整科目的余额转入利润分配：

借：利润分配－未分配利润　　　　　　　20．1

贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　20．1

调整利润分配有关数字：

借：盈余公积　　　　　　　　3．015

贷：利润分配－未分配利润　　　3．015

调整会计报表相关项目数字：

2002年12月31日资产负债表项目年初数栏目的调整：

累计折旧调增30万元；应交税金调减9．9万元；盈余公积调减3．015万元；未分配利润调减17．085万元。

2002年度利润表和利润分配表上年数栏目的调整：

管理费用调增30万元；所得税调减9．9万元；提取法定盈余公积调减2．01万元;提取法定公益金调减1．005万元；未分配利润调减17．085万元。