2．【答案】
(1)该项设备计提折旧后资产的账面价值小于资产的计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
(4)编制各年与所得税有关的会计分录。
各年的会计分录如下：
(1)2006年
借：所得税费用165000
贷：应交税费一应交所得税165000
(2)2007年
借：所得税费用165000
递延所得税资产1320
贷：应交税费一应交所得税166320
(3)2008年
借：所得税费用165000
递延所得税资产264
贷：应交税费一应交所得税165264
（4）2009年
借：所得税费用75864
贷：应交税费一应交所得税74832
递延所得税资产1032
(5)2010年
借：所得税费用75000
贷：应交税费一应交所得税74724
递延所得税资产276
（6）2011年
借：所得税费用75000
贷：应交税费一应交所得税74724
递延所得税资产276
3．【答案】
(1)递延所得税资产余额=(170+1400+600+400+350)×33％=963．6万元
(2)2007年度应交所得税=(2000+50一100+300+400-250）x133％＝792万元
2007年递延所得税资产借方发生额=963，6一(120+1500+300+600)x 15％=585．6万元
2007年所得税费用=792-585．6=206．4万元
（3）会计分录
借：所得税费用206,4
递延所得税资产585 6
贷：应交税费—应交所得税 792
（2）2007年12月31日递延所得税负债余额＝212.5×40％／(1-15％) ×(33-15％)=18万元，2007年递延所得税负债发生额为18万元；
2008年递延所得税负债余额=(212．5-170+255)×40％／(1-15％)×(33％-15％)=25．2万元，2008年递延所得税负债发生额=25．2-18=7．2万元。
（3）2007年应交所得税=(1000+100-212．5×40％)×33％=334．95万元；2008年应交所得税＝（1000－100-255 x 40％)×33％+170×40％／(1-15％)×(33％-15％)=277.74万元
2007年会计处理
借：所得税费用319．95
递延所得税资产33
贷：应交税费一应交所得税334．95
递延所得税负债18
2008年会计处理
借：所得税费用317．94
贷：递延所得税资产33
成交税费一应交所得税277．74
递延所得税负债7．2
