五、综合题
1．【答案】
乙股份有限公司2007年度现金流量表有关项目
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的销售收入和增值税销项税额+(应收账款账户期初余额一应收账款账户期末余额)+(预收账款账户期末余额一预收账款账户期初余额)+收回以前年度已核销的应收账款=(8500+1445)+(2500-4800)+(300-200)+3=7748万元；
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=销售成本中包括的原材料成本+外购原材料进项税额+(原材料账户期末余额一原材料账户期初余额)+(库存商品账户原材料期末余额一库存商品账户原材料期初余额)+(应付账款账户期初余额一应付账款账户期末余额)+(预付账款账户期末余额一预付账款账户期初余额)=(3080+538．05)+(500一800)+(385-0)+(380-800)+(320-215)=3388．05万元；
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=销售成本中包括的工资及福利费+期末存货中包括的工资及福利费+销售费用中包括的工资及福利费+管理费用中包括的工资及福利费+(应付职工薪酬账户期初余额一应付职工薪酬账户期末余额)=1800+225+215+185+(427．5—547．5)=2305万元；
(4)支付的其他与经营活动有关的现金=销售成本中包括的制造费用(扣除折旧费用)+期末存货中包括的制造费用(扣除折旧费用)+其他销售费用+其他管理费用+预付办公楼租金=(720—480)+(90—60)+30+84+240=624万元；
(5)取得投资收益所收到的现金=从丁公司分得的现金股利210万元；
(6)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=处置管理用设备收到现金净额(38—3)+出售专利权收到现金净额
(200一lO)=225万元；
(7)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购入不需安装的设备350万元；
(8)吸收投资所收到的现金=发行债券收到的现金1000万元；
(9)借款所收到的现金=借入的短期借款300万元+借入的长期借款850万元=1150万元；
(10)偿还债务所支付的现金：偿还的短期借款(140+300—120)=320万元
注：此项应假定本期未归还长期借款本金或本期计提长期借款利息22万元。
(11)分配股利、利润和偿付利息所支付的现金=以现金支付的利息费用+支付以前年度现金股利=(15+22)+(45—25)=57万元
