2015年银行业初级资格考试法律法规与综合能力重点讲解第四章

※第三节、内部控制

　　本节应主要掌握两个问题：

　　内部控制5原则、内部控制的构成要素：

　　商业银行内部控制的目标是：(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；(3)确保风险管理体系的有效性；(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

　　内部控制的原则要遵循以下原则：

　　(1) 全面原则

　　(2)重要性原则

　　(3)制衡性原则

　　(4)适应性原则

　　(5)成本效益原则

　　内部控制的构成要素：

　　商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。

　　在内部控制措施上的具体控制措施包括7个方面（请稍加注意P116，此处若出题也应简单）：

　　即：

　　(1)高层检查，

　　(2)行为控制

　　(3)实物控制

　　(4)风险暴露限制的审查。

　　(5)审批与授权，

　　(6)验证与核实。

　　(7)不兼容岗位的适当分离。

　　要特别注意如下两点：一是计算机系统环境下的控制。二是应急准备与处置持续、有效的改进。