【知识点7】还款能力分析
1.贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。
2.银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。而评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关，因此，在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。
（1）利用财务报表评估借款人的经营活动
通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。
（2）利用财务比率分析借款人的偿债能力
衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。
（上述分析在前面章节已经详尽讲过）
现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。其中特别重要的是来自持续经营活动的现金。判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果作出预测。具体说明如下：
在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。
如果借款人在贷款约定时的还款来源发生了变化，即使目前偿还了部分贷款，该贷款也不能视为正常贷款。
因此在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。
【例题1·单选题】贷款风险分类最核心的内容就是（ ）。
A.基本信贷分析 B.还款能力分析
C.还款可能性分析 D.确定分类结果
『正确答案』C
『答案解析』贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。因此，本题的正确答案为C。
【例题2·单选题】借款人还款能力的主要标志是（ ）。
A.借款人的现金流量是否充足 B.借款人的资产负债比率是否足够低
C.借款人的管理水平是否很高 D.借款人的销售收入和利润是否足够高
『正确答案』A
『答案解析』现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。所以，本题的正确答案为A。
