2015年银行业初级资格考试公司信贷章节考点及讲解（第六章）

6.2.2资产负债表分析

资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。

（1）资产的组成

资产是借款人拥有或可控制的能以货币计量的经济资源。

①流动资产。一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。

②非流动资产。一年内不能变现的那部分资产称做非流动资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。

（2）负债的组成

①流动负债。借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括（短期借款+应收应付）

②长期负债。长期负债包括（均含长期二字）

（3）所有者权益的组成

投资者投入的资本金；

生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

3.资金结构分析

借款人的全部资金来源于两个方面:

借入资金，包括流动负债和长期负债；

自有资金，即所有者权益。

资金结构是否合理重点关注

（1）资产负债表结构

长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持

（2）经营风险水平

借款人的资金来源中，所有者权益的数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。