第六节 汇票、本票与支票
一、银行汇票
（一）银行汇票的概念及适用范围
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
（二）办理银行汇票的程序
1.申请签发汇票。
2.出票。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。（7项内容）
3.填写金额——银行汇票实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
4.背书——未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
5.提示付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
6.银行汇票退款和丧失。
对于代理付款银行查询的要求退款的银行汇票，应在汇票提示付款期满后方能办理退款。
申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。
二、商业汇票
（一）商业汇票——是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
【提示：银行汇票由银行签发，商业汇票由银行之外的企事业单位等签发】
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（注意：商业汇票的使用主体——自然人不能使用商业汇票）
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ ）。（2010年）
A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核票据的使用主体。根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。
（二）办理商业汇票的出票
签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。其中，“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
商业汇票的付款期限记载有三种形式：
定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。
出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。
见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。
（三）商业汇票承兑
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
（四）商业汇票的付款
商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日。
持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在做出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限为自出票日起10日
『正确答案』B
（五）商业汇票贴现——贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。通过贴现，贴现银行获得票据的所有权。
1.贴现条件：
是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
2.贴现期限：
从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3 天的划款日期。
【提示】贴现利息与贴现收款额计算要学会。
贴现利息=票据到期价值×贴现率÷360×贴现天数
贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数－1
贴现收款额=票据到期价值－贴现利息
【例题·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。
A.301680 B.298980 C.298950 D.298320
『正确答案』B
『答案解析』贴现利息=300000×3.6%×（34÷360）=1120元（4月6日到5月9日共34天）
贴现金额＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）
三、银行本票
（一）本票——本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票，银行付款。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（但是，申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。）
（二）办理银行本票的程序
1.申请签发本票。
2.出票。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。（6项内容）
【提示】与汇票相比，缺少“付款人名称”，因为付款人就是出票人。
3.交付收款人或背书转让。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人，收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
4.提示付款。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
【例题·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）
A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C.银行本票不可以背书转让
D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
『正确答案』C
四、支票
（一）支票——支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
注意：支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（二）办理支票的程序
1.出票。签发支票必须记载下列事项：表明"支票"的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。（6项内容）
【提示】与“汇票”相比，缺少“收款人名称”。
支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（ ）
A.付款人名称 B.出票日期 C.收款人名称 D.出票人签章
『正确答案』C
『答案解析』本题考核支票的记载事项。由出票人授权，支票可以补记收款人和金额。
2.提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10 日。
【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起10日内提示付款
『正确答案』CD
『答案解析』商业汇票提示付款期为票据到期之日起10日内；银行汇票自出票之日起1个月内提示付款。
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